基准利率提高，虚拟基金收益将被征税
在储蓄型基金中，每年都会征收预扣税。2022年，该税款已取消。如果您没有对您的账户进行任何更改，也没有出售基金份额获利，那么您可能会在本年度看到您的银行首次扣缴税款。
谁持有股票或股票基金，这些基金定期产生收益，都知道：如果收益不低于免税额，则必须缴税。但是，在本年，即使是那些自动将基金收益重新投资的投资者也可能会对他们的银行文件感到惊讶。因为他们也将被政府要求缴纳税款。
“对于储蓄型投资基金，引入了对预扣税的征税，”德国薪资税务协会（BVL）的埃里希·诺尔（Erich Nöll）说。现在征税的是由于基金的价格走势和基准利率产生的理论收益，即使该收益并未通过出售而实现。
此前，预扣征税并未实施
尽管该规定早在2018年就已出台，但自那以来，基准利率一直为负，因此未对预扣税进行征税。诺尔说：“这将在2023年发生变化，因为基准利率已定为2.55%。”
负责扣缴税款的是托管账户的银行。它将于2023年1月2日的截止日期计算2023年的收益，并将应缴税款转交给税务局。
预扣税可能导致账户透支
对于储蓄型基金（即再投资型基金）的问题是：由于收益没有支付，它们只是存在于虚拟中。“由于没有实际收益，托管账户的银行无法从投资者持有的账户扣缴税款，”诺尔说。这通常是支票账户。银行不需要投资者的同意即可进行此操作。
注意：金融机构甚至可以扣缴税款，即使这导致账户透支。由于扣缴的资本利得税通常在2月10日之前转交给税务局，因此投资者应在2月1日至2月10日期间确保账户有足够的余额，以免产生不必要的透支利息。
只能通过有针对性地分配1000欧元（单身人士）或2000欧元（夫妻共同申报）的免税额来避免扣缴税款。为此，需要在投资机构中存放相应金额的免税指令。只有超过这些金额后，才会进行扣缴税款和从账户中扣款。
顺便说一句：据德国薪资税务协会称，该规定不会导致双重征税。预扣税只是一种预先征税。如果在以后的某个时候出售基金份额并实际产生了收益，则已缴纳的税款将被考虑在内。 非常感谢您提供的信息。根据您所描述的情况，在德国，储蓄型基金的预扣税将在2023年开始征收，即使投资者没有出售基金份额获利。这意味着，即使基金收益只存在于虚拟中，投资者仍需缴纳税款。
这一变化是由于基准利率的提高，使得预扣税成为可能。预扣税是由于基金价格走势和基准利率产生的理论收益，而不仅仅是通过出售基金份额实现的实际收益。
托管账户的银行将在2023年1月2日计算2023年的收益并转交应缴纳的税款给税务局。值得注意的是，金融机构甚至可以在账户透支的情况下扣缴税款。因此，投资者应在2月1日至2月10日期间确保账户有足够的余额，以避免额外的透支利息。
要避免预扣税，投资者可以通过在投资机构中存放相应金额的免税指令来分配1000欧元（单身人士）或2000欧元（夫妻共同申报）的免税额。只有超过这些金额后，才会进行扣缴税款和从账户中扣款。
需要注意的是，这个规定不会导致双重征税。预扣税只是一种预先征税的方式。如果在将来的某个时候卖出基金份额并实际产生收益，已缴纳的税款将被考虑在内。
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