碳关税CBAM启动倒计时,2026年征税期开始后的全面解析(上)
作者：微信文章欧盟碳关税（CBAM）过渡期将于2025年12月31日结束，届时欧盟开始正式对进口的钢铁、铝、化肥、电力、氢气、水泥六大行业的产品征收碳关税。作为钢铁和铝相关产品的出口大国，明年的碳关税政策和要求到底如何？外贸出口企业到底该如何应对？是所有利益相关企业都比较关心的问题。为此本文就2026年碳关税的实施细则和具体征税要求进行了详细梳理和解读（分上下两篇），并提出一些有针对性的应对策略。
1、征税范围和征税对象分别是什么？Summer time
征税范围：现阶段对原产于第三国（非欧盟地区）的钢铁、铝、化肥、电力、氢气、水泥这6大行业的749个海关编码（欧盟CN编码）的进口产品的嵌入式碳排放征税。（产品是否在征税范围通过附件表查询）。未来货物只能由授权的 CBAM 申报员进⼝到欧盟的关税区。
征税对象：欧盟进口商。碳关税虽然虽然不直接对出口商征收，但是直接增加了进口商品的成本，会直接导致高碳排放的产品失去竞争力，甚至失去欧盟市场份额。
2、碳排放报告提交要求Summer time
根据《欧洲议会和理事会第2023/956 号法规 （EU）》规定：“授权的CBAM声明者（可以代表多个进口商）将每年提交1份关于进口到欧盟关税区的货物中嵌入排放物的声明，并交出与申报的排放量相对应的CBAM证书数量。 2026年第一份 CBAM 声明应在 2027 年 5 月 31 日之前提交。“也就是说从2026年开始每年结束后只需要提交一份报告，不用像过渡期 一样每个季度提交一份。大大减轻了出口企业编制报告的负担。
3、碳关税的征收方式Summer time
CBAM 税款计算公式：
4、进口商如何申请授权？Summer time
（1）如果进口商在欧盟境内，在将货物进⼝到欧盟关税区之前 ，应申请“获得授权的碳边境调节机制申报⼈”身份；或者进口商指定间接海关代表，间接海关代表如果同意作为授权的 CBAM申报人，则由间接海关代表应提交授权申请。
（2）如果进口商在非欧盟地区设立，则由间接海关代表应提交授权申请。授权申请应通过欧盟委员会设立的CBAM登记处提交，同时海关当局或主管当局也会实时同步CBAM 登记册中的信息，决定货物是否清关放行。
授权申请应包括申请人的以下信息：
a.姓名、地址和联系信息;
b.EORI 编号;
c.在欧盟开展的主要经济活动;
d.由申请人成立所在国家/地区的税务机关出具的证明 ，证明申请人不受未 偿还的国家税务欠款追讨令的约束;
e.荣誉声明申请人在申请前五年内没有涉及任何严重违反或屡次违反海关立法、税务规则或市场滥用规则的行为,包括其没有与其经济活动有关的严重刑事犯罪记录;
f.证明申请人履行本条例规定的义务的财务和运营能力所需的信息，以及如果主管当局根据风险评估决定,则提供确认该信息的证明文件，例如损益表和截至账户结算的最后三个财政年度的资产负债表;
g.在提交申请的日历年和下一个日历年，按货物类型划分的进口到欧盟关 税区的货物的估计货币价值和数量;
h.授权代表人的姓名和联系信息（如适用）。
5、4种免征碳关税的情形：Summer time
根据欧盟委员会2025年6月18日发布的“简化和加强碳边境调整机制（CBAM） 的政治协议”每个进口商每年进口商品低于50 吨的不用提交报告，也不会被征税。该条款豁免90%的小型进口商.
（1）来自第三国旅客的个人行李中的物品货物价值不超过150欧元的免征碳关税
（2）在军事活动中运输或使用的商品免征碳关税；
（3）对于原产于以下9个非欧盟国家/地区的货物：冰岛、列支敦士登、挪威、瑞士、布辛根（德国在瑞士领土）、黑尔戈兰岛（德国领土）、利维尼奥（意大利领土）、休达（西班牙北非属地）、梅利利亚（西班牙北非飞地）。
6、有没有办法去规避：Summer time
欧盟列出了几项监督和处理规避碳关税法规的情形：
包括运营商可以在不改变其基本特性的情况下对其货物进行轻微修改 ；人为地拆分货物 ；货物在进口到欧盟市场之前被发送到第三国或地区；第三国的运营商将其温室气体排放强度较低的产品出口到欧盟，并将其温室气体排放强度较高的产品保留给其他市场的情况；出口商或生产商对其销售和生产模式和渠道的重组。
欧盟列出的这几种规避方式准确的说目前还是没有很好的办法去监管，毕竟方法总比困难多，监管总是有漏洞。
碳关税过渡期刚开始实施的时候就有欧盟的进口商为了避免频繁申报数据的麻烦一次性大量进口产品，预计2025年年底之前进口商肯定还会大批量的囤货。这也是国内企业的正式征税期的窗口期，可以和进口商沟通好，提前多采购明年的货物。
当然正式征税期开始后，依然是有可避免关税的方式：
其一、进口商可以通过在欧盟已经设立超过3年的公司进行进口，年度进口量低于50吨就可以，这种方式理论上可行但是需要考虑成本；
其二，可以与同行业有进口权的企业进行产品进口互换只要控制在年度进口量50吨以内即可。
下篇将重点分析如何应对碳关税征收以及如何购买CBAM证书。（所有CBAM政策法规+指导文件中文版，有需要的找我领取！）
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