一带一路税收 ‖ 哈萨克斯坦批准新税法典
作者：微信文章哈萨克斯坦总统托卡耶夫签署了新的《税法典》以及配套法律《就哈萨克斯坦共和国部分立法法规纳税问题作出修改和补充的法律》。
阿克奥尔达于7月17日发布了相关消息，新的税法典旨在大幅简化税务管理：税务报告减少30%，税种数量减少20%，各类税收优惠和收费被优化。重要变更涵盖所有关键领域——从企业所得税、个人所得税到投资激励和税负再分配。
相关重点内容如下↓
一、增值税
1.设定了新的增值税（VAT）基本税率——16%。
2.对于药品和医疗服务，增值税将实行较低税率：自2026年起为5%，2027年起为10%。
3.以下服务免征增值税：国家保障免费医疗服务（ГОБМП）和强制社会医疗保险（ОСМС）框架内的服务、政府认定的罕见病和社会重大疾病治疗、印刷书籍的出版服务、考古工作。
4.定期印刷出版物适用10%的增值税优惠税率。
5.增值税强制注册门槛降至1万个月度计算指标（MCI），约合4000万坚戈。
二、个人所得税
1.个人养老金领取款项（来自统一积累养老金基金，ЕНПФ）免征个人所得税。
2.个人所得税将实行累进税率。年收入超过8500个MCI的个人将适用15%的较高税率。对于股息和年收入超过23万个MCI的企业主也将适用相同税率。农户则享受优惠政策，在超出门槛的收入中，仅按4.5%的税率征收70%的应税额。
三、企业所得税
1.企业所得税维持20%，但引入差别化税率：
银行（不含对企业贷款）和博彩业：25%；社会领域机构：2026年为5%，2027年上调至10%；农业生产者仍适用优惠税率：3%。
2.为促进证券市场发展，继续对证券交易的分红收入给予税收优惠。由“拜泰列克”控股公司发行的证券在2031年前所得收入免征企业所得税。
四、车辆税
1.10年以上车龄的车辆适用较低的车辆税。
五、社会税
1.残疾人士的社会税收减免额由882个MCI提高至5000个MCI。
六、矿产开采税
1.为矿产加工和地质勘探活动提供优惠，包括新开发、低效矿区五年内免征矿产开采税（НДПИ）。
七、消费税
1.对于高价值消费品，将对个人征收10%的消费税，包括：价值超过7500万坚戈的汽车、超过1亿坚戈的船只、每升超过50万坚戈的酒类、每支价格超过1万坚戈的雪茄。
八、财产税
如果个人名下不动产总值超过4.5亿坚戈，财产税也将提高。
九、税收管理
1.税种数量减少：统一土地税被取消，部分费用和征收项的税率数量减少。
2.专项税制得到优化，现保留三种模式：面向自雇者、简化申报制，以及面向农场的税制。
3.自雇人员可通过移动应用程序计算并缴纳税费。
税务管理方法发生重大变革。办公室审查将采取预警性质。简化税收债务追缴、延期与分期缴纳程序。若欠税金额较小，将不冻结企业账户。通知和措施将视欠税金额分阶段实施。
该税法典自2026年1月1日起施行。
Forbes.kz
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