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[其他] 报税:最常犯的错误

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发表于 2017-3-6 11:57 | 显示全部楼层 |阅读模式

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德国报税还是比较复杂的,如果没有专业人士帮忙自己报税的话,很容易犯下面的错误。

1. Verlustvortrag nicht verschenken
例如某人在毕业以后又学了一个专业,学费9000欧。这个可以被财政局作为weiterbildung的费用认可为预期的Werbungskosten,此人在十月开始工作,当年挣了1万欧,去除相关的费用,该人纳税收入以及低于基本的免税额,也就是说学费之一部分在报税里面根本没有用上。而到下一年,就不被认可了,因为只有第一年的收入可以承认这种预期的Werbungskosten。
解决方案:此人可以晚三个月工作,那么整年纳税收入有52000欧,算上预期的Werbungskosten,能增加退税3000欧左右。

2. Die Steuererklärung muss nicht immer elektronisch erfolgen
并不是所有报税都必须通过网络进行。如某退休人士还作为自由职业者兼职,年收入6000欧。为了在网上报税,此人还专门购置了一个电脑600欧,另外每月支付14欧的网费。
解决方案:一般来说,自由职业者必须通过网络报税,但是有个例外,如果收入比较低,家里既没有电脑,又没有网络,那么强制网络报税是不合理的。(FG Rheinland-Pfalz, Urteil vom 12. Oktober 2016, Az. 2 K 2352/15).

3. Erbschaftssteuer für teures Eigenheim vermeiden
某人从父亲那里继承了一个价值90万的房子,但是自己不住,而是让自己女儿一家入住。财政局要 征收7万5千欧的税,因为减去父母十年内赠与40万欧免税额,剩下的50万欧要按照15%的比例收税。
解决方案:此人可以自己搬入这个房子,并在这个房子里面至少住十年,那么就可以免交这笔继承税(§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG)。

4. Vorweggenommene Betriebsausgaben nicht akzeptiert
某人计划在将来的2年中购置太阳能发电装置,价值2万。根据§7g Abs. 1 EStG,此人允许拿40%的费用,也就是8000欧在当年的报税表格里作为预交的Betriebsausgaben抵税,但是此人没有告诉财政局具体的计划,从而没有被财政局认可。
解决方案:必须先请专家出示一个屋顶能承重太阳能板的证明,这个大概耗资200欧,同样这不费用也可以抵税,一共就是8200欧,根据35%的税率,财政局能报2870欧。

5. Kosten für Arbeitszimmer trotz Arbeitsplatz im Unternehmen
某人上午在公司工作,下午在家工作。此人和雇主商量好,下午同样可以用公司办公室。财政局不认可家里办公室的费用。
解决方案:只要雇主出示一份此人下午不能使用公司办公室的证明,如其他同事要用等,那么此人就可以在Werbungskosten里面被认可最多1250欧的办公室费用。

6. Straßensanierung vor eigenem Grundstück als Handwerkerleistung
某人必须为自己门前的公共道路拓宽工程支付5000欧,其中4000欧是人工服务费。此人报税申请减税800欧(4000欧*20%),但是被财政局拒绝。
解决方案:此人可以保留自己反驳的权限,因为目前对于公共道路建设,私人应该分摊的部分是不能抵税的(BMF, Schreiben vom 9. November 2016, Az IV C 8 – S 2296-b/07/10003:008),但是可能法律马上就会更改,在德国法院进行的一个模拟审判中(BFH, Az. VI R 18/16),很可能会推翻原来的决定。
Die von den Nutzern eingestellten Information und Meinungen sind nicht eigene Informationen und Meinungen der DOLC GmbH.
发表于 2017-3-23 10:30 | 显示全部楼层
谢谢楼主一直以来给的报税信息,非常实用。

请问给孩子上的钢琴班,游泳班等以及相关的Fahrkosten可以报税吗?

点评

auf keinen Fall  发表于 2017-3-23 11:23
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发表于 2017-3-23 11:19 | 显示全部楼层
谢谢楼主一直以来给的报税信息,非常实用。
我在填Anlage EüR, 最后两行不知道如何填了, 请指教。
Zusätzliche Angaben bei Einzelunternehmen.
92.     Entnahmen einschl. Sach-,Leistungs-und Nutzungsentnahmen
93.      Einlagen einschl. Sach-,Leistungs-und Nutzungseinlagen.
请问两句的意思是,多谢
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