视频：德国报税基础1，基本概念

袖底香

报税，对于很多在德国工作和生活的人来说，是很麻烦但是每年都必须做的一件事。希望下面的视频对你今年的报税工作有一定帮助。

什么是报税
先纠正一个错误，很多人都说退税这个词，但实际上这个词并不对，报税以后你可能得到退税，但也可能反而要补交税。因为德国的交税体系，是根据你的税卡等级预扣一个税额，而你平时生活中的很多开支是可以抵税的，到每年报税季节，纳税人要把所有的收入和可抵税开支上报到税务局，税务局就会根据实际情况计算出应该缴纳的税款，这个税款和原来被预扣的税款相比，就决定了纳税人是得到退税还是需要补税，这就是一个报税的过程。

德国税卡等级

德国税务局会根据税卡预扣税，而预扣税额和税卡等级有关。德国税卡从1级到6级，选择哪类税卡，除了直接关系到每月你的工资单上面的纯收入是多少，还能影响失业金，赡养费，生病补贴以及父母金等等，因为这些福利都是根据你之前的纯收入来计算的。要根据自己家庭情况选择合适税卡。 一级税卡Steuerklasse 1 - I 适合单身人士，离婚人士以及长期分居的夫妻 另外，如果是正常夫妻，但是一方在欧盟以外生活，如很多在德国的华人学者，如果家庭在国内的也是拿一级税卡 如果夫妇一方已经去世，那么遗属在死者去世后的第二年也拿一级税卡 拿一级税卡每月收入945欧以上才开始征税。 二级税卡Steuerklasse 2 - II 单亲至少抚养一个孩子，这个孩子必须是有资格拿儿童金的孩子 拿二级税卡每月收入1077欧以上才开始征税。 三级税卡Steuerklasse 3 - III 共同居住的夫妻一方没有收入，或者一方拿5级税卡，那么另一方拿3级 另外，一方在德国外但是欧盟内生活，另一方在德国的拿3级 如果夫妇一方去世，那么遗属在死者去世后的第一年也拿3级税卡 拿三级税卡每月收入1.788欧以上才开始征税。 四级税卡Steuerklasse 4 - IV 共同居住的夫妻一方拿4级税卡，那么另一方也拿4级 共同居住的夫妻可以选择IV/IV 或者 III/V，一般来说，只有双方挣钱差不多，拿IV/IV 才比较合适。 拿四级税卡每月收入945以上才开始征税。 五级税卡Steuerklasse 5 - V 共同居住的夫妻一方拿3级，另一方拿5级 拿五级税卡每月收入105欧以上就开始征税。 六级税卡Steuerklasse 6 - VI 如果你作两份工作，或者没有给雇主税卡，那么默认6级税卡，1欧元起就要征税。 上面已经说过，共同居住的夫妻可以选择IV/IV 或者 III/V，一般来说，一方收入多，一方收入少，建议III/V，双方差不多建议IV/IV。而从2013年开始，还有一种新的方式叫Steuerklasse IV mit Faktor，你可以提前向财政局告知家庭收入比例，如一方收入占家庭总收入25%，那么在征税的时候，提前注意这个25%的比例。但是不管采取哪种方式，如果只从工资上面看，只要最后年终报税，最后家庭需要交的税应该是差不多的，当然，如果你那一年申请了失业金，生病补贴以及父母金等等，还是会有一定的差异，因为这些福利不仅根据你之前的纯收入来计算，也会部分影响你的税基。

报税义务
根据不同税卡等级以及纳税人具体收入情况，报税义务也不同。总的来说，有报税义务的人是国家认为可能需要补税的人。如拿三级税卡雇员，预扣税的税率低，年底一般必须报税。注意，如果拿三级税卡雇员的配偶没有工作，或者配偶从事minijob, 同样没有报税义务。而拿1级或拿4级税卡的雇员，如果没有其他收入，一般没有报税义务。但是，如果纳税人除了工资收入还有其他收入，如自营收入，出租收入等，超过一定限额就必须报税。另外越来越多的养老金领取者也必须提交纳税申报表。具体规定很多，详细请查看德国论坛的具体报税帖子。

首先，如果你或你的配偶（包括法定同居）在2018年有工资收入或者其他劳动报酬，那么只要满足下面任何一种情况，必须在8月1号前要申报2018年的收入税
-根据Ⅳ（IIII）mit Faktor或者Ⅴ或者Ⅵ收税
-向财政局申请免交工资税（Lohnstererfreibetrag）的
-养老金，出租收入，自营收入，这方面年收入超过410欧
-国外收入，以及父母金，失业金，短期打工工资，这方面年收入超过410欧
-存款利息，金融投资收入还必须交Abgeltungsteuer 的，或者需要交教会税的
-如果和配偶（包括法定同居）申请各自报税的
-上一年向财政局申请Verlust并被认可
-能被认可的保险费用低于Vorsorgepauschale, 如公务员
-如果拿到公司遣散费Abfindung, 少交工资税的
如果你或你的配偶（包括法定同居）在2018年有工资收入或者其他劳动报酬，但是没有上面任何一种情况，可以一直到2018年年底自愿报税。

其次，如果你或你的配偶（包括法定同居）在2018年没有工资收入或者其他劳动报酬，那么只要满足下面任何一种情况，必须在8月1号前要申报2018年的收入税
-夫妇申请单独报税
-存款利息，金融投资收入还必须交Abgeltungsteuer 的，或者需要交教会税的
-上一年向财政局申请Verlust并被认可
--养老金，出租收入，自营收入等年收入超过9000欧（夫妇超过18000欧）
如果你或你的配偶（包括法定同居）在2018年没有工资收入或者其他劳动报酬，但是没有上面任何一种情况，可以一直到2022年年底自愿报税。

3，5级税卡minijob的报税义务
首先关于报税义务再说一下，很多家庭是这样的情况，一方拿3级税卡，另一方拿5级税卡，但是5级税卡的人做minijob, 那么这样的家庭有没有报税义务呢？这个是没有的。因为虽然说3，5的组合一般必须报税，但是如果一方拿3，另一方拿5的没有收入或者是那种Pauschalabgaben的minijob，那么这样的家庭同样没有报税义务。具体可以参考https://forum.steuerberaten.de/viewtopic.php?f=20&t=2658，只有拿5级税卡人的工资是要交医保社保的，才有报税义务。
虽然1类税卡没有交税义务，但是如果你在一年中拿了如失业金或者生病津贴这样的社会福利，那就必须要报税了。


夫妻共同报税还是分开报税
夫妇一般可以用Splittingtarif来共同报税，但是某些情况下，夫妻分开报税更优惠，具体情况如下：
-夫妇一方长时间领父母金，短时工资，失业金，或者生病补贴Eltern-, Kurz-arbeiter-, Arbeits-losen- oder Krankengeld
-如果一方是公保，另一方是私保，相比共同申报，分开申报的保费能抵更多税
-如果一方长期生病，从而zumut-baren Belastung 很高，那么分开申报能抵更多税。

到底哪种方式比较合适，你可以在软件里面计算。只要最后的Bescheid还没有下来，你有权随时更换报税方式。但是一般来说是共同申报比较合算，特别是在一方收入比另一方多很多的情况下。

报税期
今年报税的 Stichtag比往年延长两个月。也就是说，有报税义务的人，如果自己报税，到2019年7月31日，填妥的表格必须已到达税务局。而没有报税义务的人自愿报税，有四年申报时间：也就是2018年度的税，最晚到2022年底才需要交表; 今年2019年除夕前，还可以交2015年的纳税申报表。
如果您没有报税义务但是有望退税，建议推延到最后期间报税（如2018年的收入税，最晚可以到31/12/2022申报）。那么如果你有1000欧的退税，按照德国法律规定，15个月后（即从2020年4月1日起）就应该对退税支付6％的利息，也就是说，期间至少能获得165欧元的利息。


即使你没有报税义务，但是如果你公司离家远，或者参加了培训，或者家里请了工人装修做家务什么的，这些费用都是可以抵税的，不报税就白白损失自己的钱。据数据统计，德国雇员报税后，平均拿回900欧。

特别短期打工的学生，或者是那些没有全年工作的纳税人，更要去报税。因为每人都有一定的基础免税额，2018年是9000 欧，如果应税收入低于这个数，不需要交任何收入税。当然，每月根据税卡等级交税的时候，财政局已经考虑过这个免税额，但是对于学生打工或者初入职场的人来说，报税后往往可以退回不少。

德国纳税人通过报税能平均退回900欧，所以报税还是应该花精力去做的一件事。如果你还没有申报，可以通过wundertax网站报税，平均可退税935欧！免费注册，15分钟就可完成退税，职员可追溯四年，学生七年。免费测试，只有最后提交时只需缴纳34,9欧服务费！

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青蜂侠

谢谢普及报税的知识。每年报税都很头疼！请问一下，我去年新买的房，房子有光伏生成的电，卖给公司了，这部分应该怎么报税呢？买了wiso sparbuch 的软件，但是不知道应该在哪个项目地下报数。

开心果宝贝tltc

请教一下，夫妻双方3级和5级税卡，一方没有工作没有任何收入，如果家庭年租金收入13500欧元，是不是可以不用报税了