欧盟碳关税即将来袭!中国出口企业如何应对这场绿色贸易变革?

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作者：微信文章


在气候变化的大考面前，欧盟率先交出答卷——碳边境调节机制（CBAM），也就是“碳关税”。这一政策，宛如一把双刃剑，一边剑指减少碳泄漏，一边引领全球贸易向低碳转型。然而，这把剑的落地，却在平静的湖面激起千层浪，争议声四起。

那么，CBAM的真实意图究竟是什么？它将如何影响中国出口企业？中国企业又该如何应对这一挑战？

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CBAM：保护产业还是贸易壁垒？



应对气候变化
欧盟通过碳排放交易体系（EU ETS）要求企业为碳排放买单，但这也导致部分高碳产业外移，引发碳泄漏。为解决这一问题，欧盟推出CBAM，要求进口商品支付与欧盟产品相同的碳价，推动全球贸易向低碳转型。

保护欧盟产业竞争力
欧盟企业因碳减排政策面临较高的生产成本，而进口商品可能因未承担类似碳成本而具有价格优势。CBAM通过征收碳关税，平衡了欧盟内外企业的碳成本，确保欧盟企业在市场竞争中不会因碳减排政策而处于劣势。

欧盟立场
欧盟强调，CBAM是一种碳排放管制政策，而非“关税”，其设计遵循WTO规则，旨在构建更公平的监管环境，而非设置贸易壁垒。这为全球企业，包括中国企业，提供了转型升级的机遇，推动中欧在能源转型领域的合作。

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CBAM重要时间线：逐步推进，全面覆盖



过渡期（2023年10月1日—2025年12月31日）
欧盟进口商或间接海关代表需在每季度末向欧盟报告进口商品的隐含碳排放，但无需购买CBAM证书或支付费用。中国出口企业可能会收到欧盟进口商要求提供相关碳排放信息的请求。

2023年10月1日—2024年7月31日：企业可以使用欧盟公布的默认值进行碳排放量的估算和报告。

2024年8月1日起：企业需逐步转向使用实测值进行碳排放量的报告。

2025年1月1日起：所有报告均需采用欧盟认可的碳核算方法，且必须基于实测值进行。

全面实施期（2026年1月1日起）
2026年开始：欧盟将逐步削减企业免费配额，直至2034年全部取消。

欧盟进口商需注册成为CBAM授权申报商，并购买CBAM证书。

每年定期申报进口商品的隐含碳排放，并清缴相应数量的CBAM证书。

若进口商品已在第三国支付碳价，可抵扣相应金额。

未来扩展
根据欧盟《清洁工业新政》，2025年下半年将发布评估报告，审查将CBAM扩展至化工、聚合物等行业的可行性，预计2026年初形成法律提案。

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CBAM核心内容



当前适用行业和商品
六大行业，52类产品

钢铁行业：包括25类产品，如各类钢材、铁合金等。

水泥行业：涉及6类产品，例如普通硅酸盐水泥、矿渣硅酸盐水泥等。

铝行业：共14类产品，像电解铝、铝合金等。

化肥行业：涉及5类产品编码的化肥，如氮肥、磷肥、钾肥等。

电力行业：1类产品，主要是大型发电站和其他燃烧装置所生产的电力。

氢行业：1类产品，即用于工业或其他用途的氢气。

适用范围的特殊说明

“二手”商品：CBAM适用于所有进口到欧盟的商品，即在欧盟单一市场自由流通的商品。

退货商品：如果商品原产于欧盟，且之前已在欧盟市场上自由流通并已免除关税，则CBAM不适用。

欧盟最外围地区：CBAM不适用于留尼旺岛和马约特岛生产的商品。

第三国：原则上，CBAM涵盖所有从非欧盟国家进口的商品，但某些参与EU-ETS或与之有排放交易体系联系的第三国（如欧洲经济区成员国和瑞士）被排除在外。

核算范围

直接排放（范围一）：钢铁、铝、电力、氢等行业仅核算直接排放，即生产过程中燃烧化石燃料等产生的二氧化碳排放。

间接排放（范围二）：水泥、电力、化肥等行业除了核算直接排放外，还需核算间接排放，如生产过程中使用的电力、蒸汽等带来的二氧化碳排放。

其他温室气体：化肥行业还需核算氧化亚氮（N2O），铝行业还需核算全氟化碳（PFCs）。

核算方法

实际排放量：原则上，排放量的计算应基于进口产品的实际排放量。

默认值：当无法获取实测值时，可使用默认值计算。

排放因子：

-过渡期内，电力的默认排放因子基于国际能源机构（IEA）的5年平均数据。欧盟委员会为钢铁、水泥、铝、化肥等行业提供了默认排放因子。

-企业可以使用原产国电网的任何其他公开可获得的排放因子，只要其来源透明可靠。例如，中国在2024年12月发布了《关于发布2022年电力二氧化碳排放因子的公告》，提供了全国电力平均二氧化碳排放因子，企业可以在CBAM框架下选择合适的排放因子。

-如果发电源与生产CBAM产品的装置之间存在直连，或电力生产商与消费者之间签订了购电协议，可以采用电力的实际排放因子进行计算。

-可参考国际权威数据库，如IPCC排放因子数据库、欧盟版EFDB、美国EPA版EFDB、中国生态环境部数据。

申报与数据要求

申报时间：过渡期内，CBAM申报人（欧盟进口商）应在每季结束后一个月内提交报告。2026年起，每年5月31日前提交上一年度的CBAM申报。

数据要求：企业需提供准确、可追溯的数据，涵盖企业基本信息、出口商品信息、原材料及碳排放量、产品制造步骤及碳排放计算参数等。

豁免与特殊情况

小规模进口商豁免：年进口量低于50吨的钢铁、铝、水泥、化肥进口商将被豁免义务。

电力进口豁免：当非欧盟国家与欧盟内部电力市场融为一体，且无该类电力产品的CBAM技术解决方案时，可享受豁免。

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CBAM最新动态



政策调整

豁免小规模进口商：2025年2月26日，欧盟委员会宣布豁免年进口量不超过50吨的小规模进口商，覆盖约90%的中小进口商，但保留99%的碳排放监管。

推迟证书购买时间：CBAM修订提案将CBAM证书的购买时间从自2026年开始，推迟至自2027年开始为2026年进口商品的隐含碳排放购买CBAM证书。

简化适用规则：CBAM修订提案简化了关于CBAM授权申报以及与CBAM义务相关的规则，包括隐含碳排放的计算和报告要求。

覆盖范围拓展

计划扩大至下游产品：欧盟钢铁行动计划草案于2025年3月17日表明，计划在2025年第四季度提出CBAM修正案，希望将范围扩大到钢铁、铝密集型下游产品。

评估扩大至其他行业：根据欧盟2025年2月26日发布的《清洁工业新政》和“综合简化提案”，欧盟计划在2025年下半年发布评估报告，审查将CBAM覆盖范围扩展至化工、聚合物（塑料）等行业的可行性，并计划在2026年初形成法律提案。

数据申报与平台建设

数据申报方式优化：2025年1月1日起，CBAM登记系统开放新门户，允许运营商统一上传和共享排放数据，同时保护商业敏感信息。

注册通道开放：2025年1月1日，CBAM登记系统开放设施运营商注册通道，方便企业注册和提交数据。

其他变化

继续监测与评估：欧盟委员会将继续监测CBAM的实施情况，定期向欧洲议会和理事会报告重点条例内容的应用情况，并提出改进意见。在收集必要信息的基础上，欧盟将评估CBAM对碳泄漏的影响及其对经济、环境、社会和领土的影响，原则上将进一步扩大CBAM的适用范围。

明确部分计算规则：此次提案取消了对使用默认值的限制，允许进口商自由选择实际排放数据或欧盟提供的默认值。此外，部分铝、钢铁产品的下游加工排放不计入计算，欧盟境内生产且已支付碳价的前体材料的排放也为零。

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中国如何应对CBAM带来的挑战？



1.对中国出口企业的影响

增加成本：碳关税将增加向欧盟出口商品的成本。例如，根据2025年1月和2月欧盟碳市场价格每吨碳排放70—80欧元的水平，预计碳关税将使中国企业的出口成本增加6%—8%。

数据要求：中国出口企业需要向欧盟进口商提供产品详细的碳排放数据。这一要求将增加数据收集和报告流程的复杂性和成本。

市场竞争力：高碳产品可能失去价格优势，影响市场份额。

2.应对措施
政府层面

加强国际合作：与欧盟紧密对话，避免CBAM成贸易壁垒，争取中欧碳核算体系互认；与发展中大国合作，推动绿色丝绸之路建设。

完善碳市场建设：扩容碳市场，纳入钢铁、水泥、铝等行业；调整碳价，缩小与欧盟差距；完善碳排放核算标准体系。

推动产业转型：加快工业低碳转型，支持高耗能行业技术改造；完善绿色金融政策，助力企业低碳创新。

强化数据管理：建设碳排放监测、报告与核查（MRV）体系，依托数字化技术优化碳足迹管理。

企业层面

降低碳排放：采用生物质燃料、分布式光伏发电等手段，减少碳排放；钢铁和有色金属行业加速低碳转型。

强化内部管理：熟悉并遵守CBAM的相关规定，掌握进口商品的数量、隐含碳排放量等信息，并按时提交相关报告。密切关注欧盟在过渡期结束前可能出台的新规，提前做好应对准备。

优化工作流程：构建完善的管理体系，将CBAM合规管理融入日常运营中。培养员工的专业能力，逐步提升企业的碳管理能力。

建立数据监测计划：建立符合碳关税及国内碳市场规范的数据监测计划，配备专业人才与监测设备，落实监测计划，做好核算数据统计与存档工作。开展企业碳盘查工作，核算产品嵌入碳排放，识别生产过程重点减排环节，开展减排工作。

欧盟碳关税（CBAM）的实施标志着全球贸易进入低碳时代。中国作为全球重要的经济体和贸易大国，需要积极应对这一挑战，通过政策调整和技术创新，提升产业的绿色竞争力，为实现全球可持续发展目标贡献力量。



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符老师

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