个体户出口退税疑问,求指导

konami1204 · 发表于 2014-6-6 21:21

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各位坛子里的兄弟姐妹,

想注册一个Einzelneunternehme,然后做点进出口的小买卖,请教关于出口退税方面的问题,以下缩写
A: 德国工厂(Hersteller)或德国商家(Handler)
B: 我注册的个体户 Einzelneunternehme
C: 国内买方
举个简单的例子
B从德国A处进货 (不含税100欧,加上Mwst 119 EUR), 之后出口到国内C公司按178.5欧报价成交收回货款(因为是出口所以此处给C的报价不含德国境内19%税,这点应该没错吧? )

1. 那们在这个例子中,应该如何正确计算B方的利润?
是 178.5-100=78.5欧嘛?(如果19%的进货税都能退回的话)
或者应该这么算: 178.5-119+(178.5-100)x19% = 74.415
不太清楚,求指教.
2. 此处A公司的类型是否对出口退税有影响? B从Hersteller 或者Handler进货都能退19%的增值税吗? 计算方法是否一样?
听说在国内, 如果是国内公司做出口到国外的话,只有从生产制造企业也就是工厂(Hersteller)进货的才能做出口退税,如果是从商家比如百货公司进货的话,就没法做出口退税了,不知道德国的情况是怎么样.
3. B一般给国内C的报价是FOB(离岸价)还是CFR(到岸价)?采用那种比较好?不过不管哪种报价给C的rechnung应该都是不含19%增值税的吧?也就是不用交增值税,对吧?

谢谢指导菜鸟.

zan820 · 发表于 2014-6-8 06:00

网上找的：
德国商品出口的增值税免税处理
作者：舒马赫律师发表日期： 2014 年 3 月 5 日
根据德国税法规定，出口商品可以免缴增值税，但是必须满足一定的前提条件。如果商品是由卖方负责运输或发货的，则只要求商品被运往德国境外，不必考虑买方是德国企业还是外国企业；如果商品是买方负责运输或发货的，不但要求商品被运往德国境外，而且买方必须是位于德国境外的外国企业。

在德国经营商品出口业务的中资企业通常从事的是贸易活动，即在德国采购商品，再将商品销往中国。因为不能满足上述免缴增值税的前提条件，所以进货时通常都需要先全额缴纳增值税，出口转卖给中国进口企业时，不必缴纳增值税。对于进货时已经缴付的增值税，在取得出口单据凭证后，向税务主管部门申请退税。为了避免垫付进货的增值税占用现金流，也可以向供货商说明商品是用于出口贸易，要求开具不含增值税的发票，这种情况下需要供货商配合办理临时出口报关手续，待商品出口清关后再将出口单证转交给供货商，供其申请退税。

为防范骗取出口退税，德国税务主管部门对出口退税的审查尤其严格，无论采取上述何种交易形式，企业都有义务妥善保存有关的出口文件和出口账目，且须保管十年以上，以供税务主管部门的事后审查。如您有出口退税方面的任何疑问，欢迎随时与我们联系。

DropShipping · 发表于 2014-6-8 07:24

本帖最后由 DropShipping 于 2014-6-8 07:25 编辑

1. 那们在这个例子中,应该如何正确计算B方的利润?
是 178.5-100=78.5欧嘛?(如果19%的进货税都能退回的话)
或者应该这么算: 178.5-119+(178.5-100)x19% = 74.415
不太清楚,求指教.
19％的进货税都能退回，但是一定要好好保留物流的出关证明和到达中国的到港证明，以防税务局抽查。

2. 此处A公司的类型是否对出口退税有影响? B从Hersteller 或者Handler进货都能退19%的增值税吗? 计算方法是否一样?
听说在国内, 如果是国内公司做出口到国外的话,只有从生产制造企业也就是工厂(Hersteller)进货的才能做出口退税,如果是从商家比如百货公司进货的话,就没法做出口退税了,不知道德国的情况是怎么样.
A公司的对退19％的增值税没有关系，只要是德国公司就行，包括德国的Amazon都行！

3. B一般给国内C的报价是FOB(离岸价)还是CFR(到岸价)?采用那种比较好?不过不管哪种报价给C的rechnung应该都是不含19%增值税的吧?也就是不用交增值税,对吧?
B给C的报价对B在德国退增值税没有任何关系，FOB和CFR都行。在发票上记得加上 tax free export §4 Nr 1a UStG: 0,00EURO 这一条。

泉水叮咚响 · 发表于 2014-6-8 07:57

DropShipping 发表于 2014-6-8 06:24
1. 那们在这个例子中,应该如何正确计算B方的利润?
是 178.5-100=78.5欧嘛?(如果19%的进货税都能退回的 ...

解答很专业阿，中国的到港证明那个部门开阿。。。
另外你是会计师吗，在哪个城市。。。。

泉水叮咚响 · 发表于 2014-6-8 07:59

个体户要承担无限责任的，万一索赔啥的，风险高。

atiger · 发表于 2014-6-8 09:07

增值税在提出出口证明后全部可以退回来的。财政局要你的出口证明。比如Ausfuhranmeldung, Bill of lading / Air way bill/ Commercial invoice 的。这个在申请退税的时候会用到的。

凡是出口的增值税不必计入成本的

DropShipping · 发表于 2014-6-8 11:33

泉水叮咚响发表于 2014-6-8 07:57
解答很专业阿，中国的到港证明那个部门开阿。。。
另外你是会计师吗，在哪个城市。。。。

一般是被委托的物流公司出具到港证明，货物价值小于1000欧元的话，有DHL、UPS的网上查询单也可以。

这些都是一些基本常识，我是做仓储的，所以懂一些物流和税务的常识。

14552629 · 发表于 2014-11-20 07:05

学习了。坐等高人继续解答。

退税一般需要多久才能拿到退回的税额呢？

linwangatusa · 发表于 2014-11-25 23:03

同问因为好多情况下国内要低于欧洲价格采买只能赚退税额

peggywxh · 发表于 2014-12-27 20:15

tina-meme 发表于 2014-6-15 14:17
再多问一个呵，按楼主这个例子，如果采购合同含税金额是119欧，签出口合同可不可以低于这个数，比如115欧？ ...

这个问题特别实用，同等，还想知道中国买家是否可以是私人买家，还是必须是公司呢？

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