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本文介绍在个人所得税申报中重要的全额抵扣项目。
什么是全额抵扣？
财政局会在没有证据的情况下承认全额抵扣。通过它们，一部分收入将被免税。高于规定全额抵扣的支出，可以用作税务抵扣。
在德国税法中，不存在一个全额抵扣能涵盖所有领域。有护理全额金额、广告费全额和更多。接下来你将了解哪些是最重要的全额抵扣。
儿童免税额
父母每年可以额外赚取一定金额，而无需对这部分金额缴税。无论孩子是亲生的、领养的还是寄养的都没有关系。儿童免税额旨在确保父母有足够的资金用于子女的教育。2020年，两位父母的儿童免税额共计7,812欧元。这个金额会定期增加。
儿童免税额不应与儿童津贴混淆。儿童免税额和儿童津贴不能同时申请。负责的财政官员每年都会重新检查哪个选项更适合父母。这个过程也叫做“更有利核查”。
护理全额金额
很多人护理一名不能在没有外界帮助的情况下独立生活的家庭成员。国家通过提供一个年度的924欧元的护理全额金额来参与这种支持。当然，需要满足一些条件：
- 该成员拥有标有“H”或具有4或5级护理等级的残疾证明；
- 该成员在其住所接受护理；
- 护理没有对价要求。
储蓄全额金额
储蓄全额金额使资本收益——例如股票的红利——免于预扣税。单身储蓄者有801欧元的免税额。对于联合申报的已婚人士，该金额为1,602欧元。财政局也会自动授权这个全额抵扣。
搬迁费用全额
通常情况下，人们一生中会搬家几次。如果因工作原因需要搬家，搬迁费用可以作为税务抵扣。部分费用可以通过凭证抵扣。其他部分的搬迁费用可以申请其他搬迁费用全额。
广告费全额
国家每年给予雇员1,000欧元的广告费全额。这意味着只有年收入的余额需要纳税。
退休人员的广告费全额
退休人员也可以从广告费全额中受益，但这个金额远低于雇员。退休人员每年只能抵扣102欧元。
通勤全额
许多雇员上下班路程很远。通常，每人都会得到每公里30欧分的通勤全额，用于去“第一工作地点”。这笔全额属于广告费。单程距离16公里或更多就足以超过1,000欧元的广告费全额。
注意：该全额仅适用于单程，即不包括往返。
老年减免金额
所谓的老年减免金额允许64岁以上的退休人员每年减少最多1,900欧元的税负。具体的全额金额取决于出生年份。财政局会自动确定老年减免金额的高度。
注意：1975年1月1日之后出生的人不能享受这一待遇。
餐饮全额
在职人员可以申请因工作出差而产生的餐饮全额。旅行必须持续至少8小时。8小时以上的缺席可以得到14欧元。多日旅行的第一天和最后一天各有14欧元。全天缺席有28欧元。这个餐饮全额在2020年有所提高。之前的额度稍低。这个全额的前提是，雇主没有支付食宿费或类似的费用。
残疾人全额金额
身体残疾的人通常在日常生活中有更高的支出。药物、治疗等费用可能是一个不合理的负担。因此，国家提供从310欧元到3,700欧元不等的残疾人全额金额。
金额取决于残疾程度（GdB）。这是个人定的。需要医生的专业评估。在个人所得税申报中会记录确定的残疾等级。
特殊费用全额
特殊费用是可以在税务申报中抵扣的私人支出，以节省税款。这类别包括对法定和私人养老保险、医疗和护理保险的缴费、捐款等等。如果没有提供相关信息，国家会给每个人提供一个年度36欧元的特殊费用全额，对于夫妇则为72
欧元。
请注意：如果可能，您应提供有关支出的明细和证据。
报税期限
通常来说，报税的最后期限为新年后的7月31日。但如果你聘请了一位税务顾问或报税软件，你的报税期限会延长到新年后的12月31日。
总结
了解所有可用的全额抵扣项目，以确保你正确优化你的税务申报。这有助于你节省大量的金钱。如有疑问，建议联系税务专家。 |
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发表于 2023-9-13 14:50
发表于 2023-9-13 16:05