在税务方面作弊如何自首？

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你是否因为在财政部门之前有秘密而睡不安稳？也许自愿坦白会有所帮助。一旦你的欺骗行为被发现，就为时已晚了。



大大地夸大了上班路程、将客房宣称为办公室、或者隐瞒了租金收入：这些在报税时做的事情都构成了犯罪行为。罪行是：偷税漏税。一旦税务调查部门发现了你的行为，你就必须准备好支付追缴的款项以及高额的利息，甚至可能会面临罚款或监禁。

想要洗清罪恶感的人，法律规定了一个手段：自首。但是这到底是什么？在实践中如何操作？我们将回答一些重要问题。

何时构成偷税漏税？

据税法专家马丁·沃尔夫解释，要构成偷税漏税，基本上需要满足三个条件。首先，纳税人在报税申报中提供了不正确或不完整的信息，或者至少未能提交一份声明，即使他们应该在其中告知财政部门有关附加收入的情况。然后，税务部门无法确定正确的税款。第三，纳税人必须是有意的，也就是说，他们知道自己在做什么。根据沃尔夫的说法，他还是德国律师协会税法工作组的主席，要在法庭上证明他们没有故意犯罪是非常困难的。

谁有可能被揭发他们的欺骗行为？

沃尔夫表示，财政部门的了解来源变得越来越丰富。数字化和互联网的不断发展意味着如今能够揭发二十年前可能无法揭发的偷税漏税案件。

据《金融测试》杂志（2023年10月份）报道，税务部门依赖于雇主、养老金机构、医疗保险机构甚至银行提供的电子数据。各个部门也可能相互通报不一致之处，提供调查线索。此外，现在在线平台必须报告销售者的信息，如果他们通过该平台完成了30次以上的交易或因此获得了至少2000欧元的收入。

沃尔夫律师说：“作为律师，我遇到过很多人，他们以为事情不会败露。”结果最终税务调查局还是上门了。最终，大多数受影响的人都意识到，这并不值得。

我会面临什么样的处罚？

这取决于具体情况。沃尔夫说，关键是案件涉及的金额、涉嫌人是否有故意，以及他们是否第一次或再次犯罪。根据法律，偷税漏税行为可以处以高达五年的有期徒刑或罚款。在严重的偷税漏税案件中，甚至可能面临长达十年的监禁。

因为偷税漏税是一种犯罪行为，所以一旦有嫌疑，有关部门必须采取行动，可能会启动刑事调查。实际上，通常情况下，对于涉及较小金额的案件，会根据一些条件作出结案处理。

我如何避免可能的定罪风险？

通过所谓的自首。在自首申报中，纳税人必须向其所属的税务局全面披露过去十年的错误行为。如果他们做得正确，他们可能会免于处罚。

但是请注意：只有当财政部门还不知道您的违规行为时，您的自白才有效。如果你能预见到调查人员会追查你，自首将对你毫无用处。同样，如果被偷税漏税的税款超过25000欧元，也是一样。

自首如何进行？

沃尔夫说，自首没有特别的形式要求。他建议以书面形式向税务局提供所有数据，以便事后制作一个或多个正确的税单。如果再次出现缺失或错误的信息，将破坏您的诚意。因此，《金融测试》建议，如果关键证据仍然缺失，受影响者应该宽大处理。要知道的是：避免使用“自首”这个词，因为它表明你是有意地逃税。《金融测试》建议，将更正行为描述为“修正”或“补报”。

我应该请专家帮助制作自首申报吗？

基本上，即使没有外部帮助，纳税人制作自首申报也是有效的。在案件简单且涉及金额不大的情况下，这可能是明智之举。但是，如果需要花费大量费用，这可能会超过实际逃税的金额。

沃尔夫说：“一旦事情超出了最低金额，最好找已经做过这种事情的人帮忙。”纳税人只有一次自首的机会。如果在提交详细信息时出现问题，那么可能就无法免除处罚了。

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在税务方面作弊是一种犯罪行为，必须严肃对待。自首是一种法律规定的手段，可以帮助避免可能的定罪和减轻处罚。想要自首的人必须在税务局全面披露过去十年的错误行为，以及提供正确的数据和信息。自首需要在财政部门尚未知晓违规行为的情况下进行才有效，而且最好不要使用“自首”这个词，可以描述为“修正”或“补报”。

如果案件复杂或涉及较大金额，最好寻求专业帮助制作自首申报，以确保按照法律程序正确进行。一旦选择自首，就必须提供完整和准确的信息，避免后续问题和处罚。记住，自首只有一次机会，请慎重考虑并谨慎行事。
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