美国特殊关税适用日期专业版对照表

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说明（摘要）：在美国产品适用特殊关税（Section 301 / Section 232 / Section 201 / AD-CVD / 配额等）时，判定哪一天的税率适用，以法规与实施公告（Federal Register / Presidential Proclamation / USTR / Commerce 指令）为准。下表总结实务中最常见的判定基点与关键例外，并给出可供内部核验的权威条目。

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关税类型	通常适用基准	保税仓/仓储进口	CBP hold / 检验对适用日的影响	重要例外 / 追溯
Section 301（贸易法 §301 / USTR 措施）	time-of-entry（entry date / time）通常为基准（即货物被接受为 entry 的时间）。电子联邦法规	若系 warehouse entry，则以 withdrawal for consumption date 为基准	一般情况下，CBP 对货物是否放行/扣押并不自动改变已认定的 time-of-entry；CBP 的查验决定有其时限规则（见下文）。U.S. Customs and Border Protection	以 Federal Register / USTR 公告措辞为准（若公告明确以 entry summary 或其他日期为准，则遵公告）；请核对对应 FR 文本（例：83 FR 28710 为 2018 年 Section 301 主要 FR 记录）。Federal Register
Section 232（国家安全）	通常以 time-of-entry 为基准（presidential proclamation 常以 “entered, or withdrawn from warehouse, for consumption on or after [date]” 表达）	Withdrawal date 适用于仓储进口	同上；若 proclamation 明确时间（含时区/具体时刻），应严格按该时点判断	配额或排除程序可能要求更精确的时间点（小时/分钟）以确定是否属于某一税率段。Federal Register
Section 201（保障措施 / safeguard）	通常以 time-of-entry 为准	Withdrawal date 适用	同上	若伴随配额或分段税率，需以公告中的“entered for consumption on or after [time/date]”严格判定
反倾销 / 反补贴（AD / CVD）	通常以 entries on or after [date]（time-of-entry）为准；现金保证金指令决定何时开始对已入境货物征收保证金。电子联邦法规	Withdrawal date 适用	若 Commerce 做出 affirmative “critical circumstances” 认定，可对已入境货物追溯至临时措施（suspension of liquidation）前 90 天（即可能征收追溯性税费）。相关程序见 19 CFR Part 351。电子联邦法规+1	关注 Commerce 的现金保证金指令与 CBP 发布的执行指令（CBP instructions）
配额（Quota / quota-based tariffs）	time-of-entry（含具体时间），配额常按到达时间/提交时间精确至分钟判断	Withdrawal date 适用（出仓时计算配额占用）	被检验/扣押可能影响配额占用状态，务必以 CBP 系统记录与 quota 管理公告为准	若配额满额，超额部分按超额税率征收；有时需依赖 scheduled statement / ABI 提交时间判定。Findlaw

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关键定义与实务要点（要点式，便于查核）

Time of entry（Entry Date / Time）：参照 19 C.F.R. §141.68 的定义与特殊规则（quota-class、immediate-delivery、entry summary 同时作为 entry 等情形的特别处理）。这是判断大多数特殊关税适用日的核心条目。电子联邦法规Findlaw

Entry summary（CBP Form 7501）提交期限：entry summary 文档须在 time of entry 后 10 个工作日 内提交并存入估计税金；但 entry summary date 通常不是税率适用基准，除公告另行说明。参见 19 C.F.R. §142.12。电子联邦法规

CBP 查验 / 扣押时限：CBP 必须在货物提交查验后 5 个工作日 内决定释放或扣押；若判定为 detained merchandise，可在 30 天内作最终裁定（有关程序与最终决定条款见 19 C.F.R. §151.16）。这一流程会影响可否立刻提货，但并不等于自动改变 time-of-entry 的事实认定。法律信息研究所GovInfo

AD/CVD 的“critical circumstances”：若 Commerce／Secretary 初步认定存在 critical circumstances，临时措施可追溯最多 90 天（追溯适用有严格程序与时限，见 19 C.F.R. Part 351）。务必密切关注 Commerce 与 ITC 的公告以及 CBP 的执行指令。电子联邦法规+1

公告优先原则：所有判定必须以每项措施的 Federal Register（或 Presidential Proclamation / USTR / Commerce 公告）原文为最终权威；在存在歧义时，以公告措辞为准（例如：若某公告确切写明“entry summary date”或使用具体时间点，应按公告执行）。示例 FR：Section 301 的主要 FR 记录之一为 83 FR 28710 (June 20, 2018)；Section 232 的总统公告见 83 FR 11625 (March 15, 2018)。Federal RegisterGovInfo

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推荐的内部合规检查步骤（实务流程）

每次出现新的特殊关税/调整时：检索该措施的 Federal Register 原文 + USTR/Presidential/Commerce 公告 + CBP instructions（CSMS / CATA），并且把“公告原文措辞”存入合规记录。Federal Register+1

对单次货物判断：确认该货物的 time-of-entry（ACE/ABI 记录）、是否为 warehouse entry、实际 withdrawal date，并把系统时间戳导出以备核验。电子联邦法规

若货物处于检验/扣押：记录 merchandise presented date、CBP 的 5-business-day 决定与任何 30-day 最终裁定通信；如需抗辩，准备在行政复议/抗诉中提交时间线证据。法律信息研究所GovInfo

AD/CVD 案件警报：若 Commerce/ITC 出现 preliminary determination 或 critical-circumstances 指令，立即与报关行/贸易律师沟通是否需要 suspend liquidation 或其他保全动作。电子联邦法规

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权威参考（便于内部备案与引用）

19 C.F.R. §141.68 — Time of entry（quota-class 及 immediate-delivery 等规则）。电子联邦法规

19 C.F.R. §142.12 — Entry summary（提交时限：10 working days）。电子联邦法规

19 C.F.R. §151.16 — Detention of merchandise（5 business days decision；30 days final determination）。法律信息研究所GovInfo

19 C.F.R. Part 351（subpart B / §351.206）— AD/CVD critical circumstances 程序。电子联邦法规+1

19 U.S.C. §2411 — Trade Act §301（USTR 授权）。GovInfo

Federal Register 示例：83 FR 28710 (June 20, 2018)（Section 301）; 83 FR 11625 (March 15, 2018)（Section 232）。Federal RegisterGovInfo