德国工作兼职开Einzelunternehmen

德国小熊快跑

大家好，我在德国上班，打算注册Einzelunternehmen做点儿销往中国的商品。请求高人回答我如下问题。 1. 德国采购，中国销售，第一年营业额大概在10万欧元 2. 需要注册独立的银行账户吗？有没有银行推荐？ 3. 需要去哪些机构办理必要的手续和注册？ 5. 如果年度利润在1万欧元左右，需要哪些缴税？每年维持公司运营需要多少花费？ 谢谢大家指点！

萍聚爱你1号

先说结论：以你描述的体量（首年 Umsatz 约 10万欧，利润约 1万欧）在德国做一个以出口中国为主的Einzelunternehmen完全可行，但不属于小规模纳税人，需要正规做账、报增值税，并办理海关与商会等配套事项。下面分点回答你的问题并给出办理清单与成本预估。

1) 业务概况与税务定位（德国采购、中国销售，年营业额约10万欧）
- 不适用小规模纳税人规则：Kleinunternehmer 上年≤22,000欧且当年预计≤50,000欧才可用；你预计10万欧，不能用。需正常开具/申报增值税。
- 增值税（Umsatzsteuer）：对欧盟以外的出口（到中国）在满足出口证明的前提下属于免税的“Ausfuhrlieferung”（§4 Nr.1a i.V.m. §6 UStG），开票不收取19%德增值税，但必须留存海关出境证明（Ausgangsvermerk）。你在德国采购支付的进项税（Vorsteuer）可以抵扣并申请退税，常见为“进项大于销项”的退款型申报。
- 利润认定与记账：你这种规模可用 Einnahmen-Überschuss-Rechnung（EÜR，现金制简易记账）。只有当营业额>600,000欧或利润>60,000欧时才强制复式记账与做资产负债表。
- 关务要点：出口到中国每票超1,000欧或>1,000kg通常需电子出口申报（ATLAS）。需要EORI号；可自办或交由DHL/UPS/货代处理。注意保存出口单据，以确保增值税免税资格。
- 对华合规提醒：你需要在中国有进口商（Importer of Record）完成清关、缴关税增值税、符合中国准入与认证（如CCC、电器/电池/食品化妆品等特殊品类），以及中文标签标准。若你不在中国有主体，通常由中国买方或专业进口代理作为进口商。选择合适的Incoterms（常见DAP/DDU由买方清关缴税；若承诺DDP，你要找能提供进口商服务的代理，手续复杂、成本高）。

2) 银行账户
- 法律上，Einzelunternehmen可以不单独开对公账户，但强烈建议单独开一个“商业用途”的账户以便账务清晰，也避免银行以“对私账号从事商业用途”为由限制。
- 德国常见选择：Fyrst（德意志银行系，小微商户友好）、Qonto、Finom、N26 Business、bunq Business、Holvi、Commerzbank/Sparkasse/Volksbank的基础对公账户。费用从0到每月10–15欧不等，国际汇款费率各异。
- 跨境收款实务：来自中国的人民币收款直接进德国产品类账户往往受限。常见做法是让对方以外币（EUR/USD）电汇，或使用支付服务商。Wise Business多币种友好，但CNY有监管限制；也可考虑你这边只收欧元/美元，由对方在中国换汇后电汇。选择银行前先核对国际汇款入账费用与汇率。

3) 必要手续与注册（按实际办理顺序）
- 与用人单位合规：
  - 查看劳动合同/公司规章是否要求报备副业；如与现任雇主存在竞争、影响本职或违反保密义务，可能被禁止。
  - 遵守工作时间与休息（一般建议确保每天11小时休息，不要在雇佣劳动日的休息时间内高强度从事副业）。
- Gewerbeanmeldung：到所在城市的Gewerbeamt（工商/治安局）办理营业登记，勾选“Nebenerwerb”（副业）。费用约20–60欧。
- 税务登记：通过ELSTER在线填写“Fragebogen zur steuerlichen Erfassung”，拿到本业务的Steuernummer；勾选增值税一般纳税人，建议顺便申请USt-IdNr（虽然对非欧盟交易非强制，但留作对外资质有用）。
- 增值税申报频率：新开业者通常前两年需要按月申报USt-Voranmeldung；之后根据年税额可能改为季报或年报。
- 海关与出口：
  - 申请EORI号（德国海关门户免费，几天可下）。
  - 选择自报关（需ATLAS接入/软件）或者使用DHL/UPS/货代代理报关。确保每票出口留存“出境回执”（Ausgangsvermerk）等证明。
  - 如涉及两用物项/受控物项，需向BAFA评估是否需要出口许可（大多数普通消费品无须许可）。
- 行业归属与会费：
  - IHK（工业商业协会）自动加入。很多IHK对小微创业者前两年、利润较低（例如≤25,000欧）免或减基础会费；政策各地不同，通常每年0–150欧左右，具体以当地IHK通知为准。
  - 若是手工业则对应Handwerkskammer（此处你是贸易，通常IHK）。
- 其他可能义务（依产品与销售渠道而定）：
  - 包装法（VerpackG/LUCID）：纯出口、包装不在德国成为废弃物的，一般无需参加德国双元制；但若在德国境内也有发货给德国客户，就需要注册LUCID并签双元制。
  - 电器/电池/食品化妆品/医疗等有各自EPR与合规要求（WEEE、BattG、LFGB/VO、医用法规等），出口前确认。
  - 网站/网店面向德国用户需有Impressum与隐私政策；仅面对中国市场也建议规范信息披露。

5) 税种、申报与年度维持成本（利润约1万欧的情形）
- 税种与大致影响：
  - Einkommensteuer（个人所得税）：按综合所得计税，你的1万欧利润会叠加到你的受雇工资上，按你的边际税率缴税；具体数额取决于你全年总收入与婚姻/宗教状况。可能同时产生5.5%的团结附加税（高收入时）及教会税（如有教会成员身份）。
  - Gewerbesteuer（营业税）：Einzelunternehmen有24,500欧免征额。利润1万欧通常无需缴纳营业税，但通常仍需报表或由税务局视情况免报。
  - Umsatzsteuer（增值税）：对华出口若凭证齐全为免税，通常形成进项税留抵或退款。你需按月/季做增值税预申报，并做年度增值税申报。
- 申报周期与表单：
  - 月度/季度：USt-Voranmeldung（增值税预申报），有税额则预缴，留抵则退税。
  - 年度：Einkommensteuererklärung（含Anlage G/Anlage S、Anlage EÜR）、Umsatzsteuer-Jahreserklärung、（可能的）Gewerbesteuererklärung。
  - 次年起，若上年就副业产生的所得税较多，税局可能核定季度所得税预缴。
- 年度维持的常见成本（区间供参考）：
  - IHK会费：0–150欧/年（视地区与优惠政策）。
  - 银行账户：0–150欧/年（取决于账户套餐与国际汇款）。
  - 会计/报税工具：120–300欧/年（如sevDesk、lexoffice等），ELSTER免费。
  - 税务师（可选）：简易EÜR+年度申报约300–1,200欧/年；有跨境、进项留抵较多时建议请税务师把关。
  - 保险（建议）：产品/经营责任险（Produkthaftpflicht/Betriebshaftpflicht）约100–500欧/年，视品类与保额。
  - 报关服务费：若用快递/货代代理，每票若干欧至数十欧不等。
  - 其他：网站、域名、办公杂费等。

实操小清单（便于落地）
- 与雇主合规确认副业可行。
- Gewerbeanmeldung（勾选副业）。
- ELSTER注册并提交“Fragebogen zur steuerlichen Erfassung”，获取Steuernummer与USt-IdNr。
- 申请EORI号；确定由谁报关（自报/快递/货代），熟悉出口凭证留存。
- 开立单独账户；选定记账与开票工具；设置发票模板（出口发票注明“steuerfreie Ausfuhrlieferung §4 Nr.1a UStG”）。
- 建立凭证归档：采购发票（含德增值税）、出口报关单、出境回执、运输单据等。
- 评估产品是否涉及中国进口准入与认证，明确Incoterms与进口商角色。
- 开始按月做增值税预申报；年底做EÜR与年度申报。

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