南美税务|哥伦比亚加入一带一路之后,中企应如何设计本地公司与税务结构?

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本篇能帮你解决什么问题

👉 读完这篇，你大概能更清楚这三件事：

哥伦比亚加入一带一路后，对中资项目的政策环境和外部博弈大致会是什么样；

在哥伦比亚常见的几种结构路径（纯出口、本地公司、分公司），各自的税务和合规差异在哪里；

你的企业如果准备进入哥伦比亚，当前阶段更适合用哪一种“轻重搭配”的本地公司与税务安排。

导语

哥伦比亚在 2025 年 5 月正式签署一带一路合作规划，在监管、产品安全、基础设施等领域与中方加深合作，中资企业被明确写进未来合作清单。

对中国企业来说，这意味着机会和约束一起抬头：项目更多，但结构与合规的要求也更细。在这样的环境下，如何在哥伦比亚设点、选公司形式、设计税务结构，既能接住项目，又能稳住利润，是进入之前必须算清的一道题。



图源 Pexels

01 加入一带一路之后：

哥伦比亚成了一个“新入口”

政策层面：从“普通市场”升级为“重点合作国”

2025 年 5 月，哥伦比亚在总统佩特罗访华期间正式加入一带一路，随后与中国签署合作规划，内容涵盖贸易、基础设施、能源、标准监管等多个领域。 这意味着：

哥伦比亚不再只是一个一般贸易伙伴，而被纳入中国对拉美的重点合作网络；

监管合作加强，例如在产品安全、竞争政策、知识产权等领域签署谅解备忘录，有利于后续认证、标准的衔接。

外部环境：中资身份在哥伦比亚会更“显眼”

一带一路框架下，中方明确表示愿意扩大进口咖啡等农产品、支持哥伦比亚基础设施与工业项目，中资承建的波哥大地铁等项目也频频被提及。

对企业的含义在于：中资身份在哥伦比亚会更“显眼”，项目层面有加分，也有更高的披露与合规期待

👉 小结

加入一带一路，使哥伦比亚从“可选市场”变成“被政策点名的合作对象”，中企有更多机会参与基础设施、能源和产业项目，但结构和合规设计需要比过去更精细。

02 本地公司怎么选：

三种常见路径，先想清“要做到什么程度”

路径一：纯出口 + 当地经销或代理

这一模式通常适合刚试水哥伦比亚的企业：

由中国主体直接出口货物或技术，当地由经销商、代理或项目合作方负责进口、报关及本地销售；

在哥伦比亚不设实体，不申请当地税号。

优点：

进入速度快、前期固定成本低、无需立即面对企业所得税申报和日常合规；

风险点：

对渠道和终端缺乏控制力，难以积累本地资产和品牌；

如果销售和服务行为逐步演变为“常设机构”形态，却没有对应结构，后续容易面临追溯认定与补税风险。

👉 适合场景： 基于现有订单的小规模试水、单一项目供货、对本地市场预期尚不明确的企业。

路径二：在哥伦比亚设立本地公司

目前，哥伦比亚最常用的公司形式之一是简化股份公司（SAS），设立门槛相对较低，可单一股东，股权结构灵活。
本地公司作为居民纳税人，需要就全球所得缴纳企业所得税，一般税率为 35%。

这种路径的特点是：

可以直接申请当地税号，与 DIAN（税务与海关总局）建立完整税务关系；

方便申请本地牌照、参与招标、雇佣员工、租赁仓库或厂房；

需要定期申报企业所得税和增值税（标准税率 19%，部分商品和服务为 5% 或免税）。

👉 适合场景： 明确打算在哥伦比亚做长期市场，有持续销售、服务或项目履约需求，希望掌握终端和团队的企业。

路径三：中国母公司 + 哥伦比亚分公司

部分工程、EPC、运维企业更倾向于设立分公司（permanent establishment 形式），由中国母公司直接承担责任。
特点通常包括：

分公司作为非居民主体，在哥伦比亚就来源于当地的所得缴税，税率通常与本地公司大体相当；

便于与大型业主或政府签长期合同，由母公司统一承担责任与技术能力；

对母公司合并报表与跨国税务安排要求更高，需要同步考虑中国和哥伦比亚的税收与信息交换规则。

👉 适合场景： 大型工程项目、长期运维合同、需要母公司直接出面签约的业务。

👉 小结

对大多数刚进入哥伦比亚的中企，比较常见的组合是：

先用“纯出口＋本地合作方”，凭借初期订单验证市场；

当体量和项目可见度达到一定水平后，在哥伦比亚设立 SAS 公司或分公司，把税务和合规关系建立起来。

03 税务结构要点：先算清 CIT＋VAT，再谈是否设立实体

要点

同样是“去巴西”，出口制造、服务公司、汽车配套的策略差别很大。

1

【企业所得税】

35% 是“门槛”，不是全部负担

目前哥伦比亚企业所得税一般税率为 35%，适用于居民公司与取得哥伦比亚来源所得的非居民公司。
对中企来说，需要注意几件事：

只做出口、不在当地形成常设机构时，销售利润主要在中国纳税；

一旦在哥伦比亚设立公司或分公司，项目利润中的一部分会在哥伦比亚缴纳 CIT，需要重新测算全球税负；

后续利润回流中国，还需要考虑股息预提税、协定待遇与中国税收抵免等问题（具体税率和协定适用需要逐案评估，不宜简单假设）。

👉 关键动作： 做初步结构设计时，不仅看单一项目的 CIT，还要看“哥伦比亚 CIT + 中国 CIT + 股息预提税”的合计水平。

2

【增值税 / 销售税】

19% 标准税率与常见合规环节

哥伦比亚标准增值税（IVA）税率为 19%，部分生活必需品和特定服务适用 5% 或免税。
与中企相关的几个要点是：

一旦成为哥伦比亚增值税纳税人，需要向 DIAN 申请注册税号，并按规定周期（通常为每两个月）申报；

对出口业务，符合条件时可以申请退还进项增值税余额，这对在当地采购、加工再出口的企业很关键；

向哥伦比亚提供数字服务的非居民企业，在部分情形下需要自行登记并缴纳 IVA，或者通过金融机构代扣代缴。

👉 关键动作： 任何涉及本地采购、仓储、加工和服务的模式，都应提前确认：谁是增值税纳税人、谁开票、谁申报；否则，很容易出现成本无法抵扣或退税不顺畅的问题。

3

【税改与未来调整】

预留空间，避免结构“锁死”

哥伦比亚正在讨论新的税改方案，其中包括调整企业所得税结构、提高最低税率等内容。 虽然具体条款仍在博弈，但可以预期的是，未来几年企业税负结构仍有可能微调。

👉 这对中企结构设计的启示是：

不要只为当前税率做“极致优化”，应在股权结构、贷款安排、利润分配方式上预留弹性；

对重要业务，适度考虑双层或多层持股（例如在符合条件的第三地设立区域控股公司），用公司法和税法两个维度共同管理风险。

04 三类中企的结构建议：先匹配自己的业务形态

01

贸易与电商企业

先稳销售链，再考虑本地公司

对主要做货物贸易、电商平台销售的企业，可以考虑三步走：

第一步：以中国主体出口给哥伦比亚经销商或平台仓库，收集至少 12 个月的销售、退货和结算数据；

第二步：在订单和客户相对稳定后，评估是否需要在哥伦比亚设 SAS 公司，承担本地仓储、售后和市场拓展职能；

第三步：若未来考虑在当地轻组装或改装，再在 SAS 基础上增加生产或加工许可，逐步转入更重资产模式。

在这个过程中，增值税抵扣、退税和海关估价需要提前安排好，避免出现货卖出去，税抵扣却无法落地的情况。

01

工程、EPC 与运营企业

以项目为中心设计分公司或本地 JV

对于承揽基础设施、能源、城市服务等中长期项目的企业，更适合围绕具体项目设计结构：

对于单体金额大、工期长的项目，可考虑由中国母公司设分公司或项目公司，由分公司在哥伦比亚承担施工与运营；

若业主或融资机构对“本地利益”有明确要求，可以通过与哥方伙伴设立合资公司，合理安排股权比例和董事会结构；

无论采用哪一种形式，都要在合同阶段就明确税收分配、成本分摊和常设机构认定的边界，减少后期争议。

这里更重要的不是形式本身，而是合同、税务和公司治理能否相互匹配。

03

服务与技术型企业

重视增值税和个人所得税的衔接

对于咨询、设计、软件、技术服务类企业，经常出现的问题是：服务在中国完成，客户在哥伦比亚，税务关系该怎样落地。

比较稳妥的做法是：

明确服务提供地和纳税义务，根据当地对跨境服务与数字服务的规定确认是否需要在哥伦比亚登记 IVA；

如果需要派驻工程师、项目经理或技术团队常驻哥伦比亚，要提前规划个人所得税和社保安排，避免临时操作导致个人被补税甚至处罚；

在合同中写清楚价格是否含税，以及如需履行当地预扣税义务，由哪一方承担，避免事后价格纠纷。

结语：

从“进不进”换成“用什么结构进入”

哥伦比亚加入一带一路之后，中国企业参与当地项目的机会明显增多，但同时也面临更复杂的税务和合规环境。如果仍然停留在“去不去哥伦比亚”这一层，很难形成可执行的方案。更实际的做法，是把问题换成“用什么结构、在什么节奏下进入”，并按步骤往下拆。

1

先给自己的业务做一个简单分类

把你可能在哥伦比亚开展的业务分成三类：贸易与电商、工程与运营、服务与技术。
不同类型对应不同主结构：贸易更看重增值税链条，工程更看重常设机构和合同安排，服务更看重跨境开票和个人所得税。

2

对三种路径做一次对比表

用一页纸列出“纯出口—本地公司—分公司”三种路径的进入速度、税负落点、合规成本和对客户的可见度，结合企业当前资源和项目储备，选出未来 2–3 年可以承受的那个组合，而不是追求理论上的最优。

3

从一个具体项目或客户开始做“小样”

不必一开始就铺开全业务，而是选一个项目或一个核心客户，用它来检验本地公司或分公司的设立、增值税申报和利润回流流程是否顺畅，再逐步放大规模。

当企业习惯用这种方式来审视哥伦比亚市场时，“加入一带一路”就不再只是新闻标题，而会变成一套可以操作的公司和税务决策。

END

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