本月又一报税新规落地，跨境卖家注意！

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2026年伊始，新《增值税法》正式施行，同步废止沿用多年的《增值税一般纳税人登记管理办法》，这场税制改革给跨境电商行业带来了深远影响。销售额认定规则调整与纳税人身份转换机制变革，让跨境卖家在合规与成本的平衡中面临全新挑战，也推动行业进入规范化发展的新阶段。

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新规最核心的变化在于两点：

一是销售额超500万将即时升级为一般纳税人，取消了以往 "次月生效" 的缓冲期，值得一提的是，新政初期也留下了一定的窗口期：若在2025年四季度或12月税款所属期申报时发现销售额超标，生效日可顺延至2026年1月1日。

二是销售额认定采用 "回溯追责" 原则，稽查查补或自行更正的收入需按原纳税期计入，可能引发补税和滞纳金风险。这意味着跨境卖家的税务合规门槛大幅提高，以往依赖 "不开票低价拿货" 的经营模式难以为继。

恰逢 2025 年第四季度报税大征期，多重压力让跨境卖家焦虑加剧。亚马逊报送的涉税数据采用毛收入口径，未扣除退款、销售税等成本，与我国税务申报的 "净收入" 口径存在巨大差异，导致数据核对困难。更棘手的是，平台数据链接有效期仅 7 天，部分多站点卖家还面临信息同步不及时的问题，进一步增加了报税难度。而无票免征、海南封关等优惠政策，要么试点范围有限，要么存在设立实体公司等门槛，让多数中小卖家难以快速享受红利。

主动应对措施

面对挑战，跨境卖家需从三方面主动应对。首先要精准监控季度销售额，提前预判是否触及500万红线，避免被动升级为一般纳税人。其次需优化供应链管理，优先选择能提供合规发票的供应商，确保进项抵扣链条完整，这也将推动生产端资源向资质齐全的工厂集中。最后要善用政策红利，比如 9810 海外仓模式的 "离境即退税" 政策，以及深圳等地的无票免征试点，将合规投入转化为实际收益。

此次税制改革虽带来短期阵痛，但长远来看，将倒逼跨境电商行业告别野蛮生长，走向规范化、数字化发展。对于跨境卖家而言，唯有主动拥抱合规、提升精细化运营能力，才能在税务监管趋严的市场环境中站稳脚跟，赢得更广阔的发展空间。

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文字丨亿邦动力、每日经济等

图片丨pexels

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