拿到赔偿金别大意：现在不报税，可能白白多交一笔税

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自2025年起有一项新规：遣散费的税收优惠，只有通过提交个人所得税申报后才能被考虑进去。谁想享受“五分之一规则”带来的税务减免，现在就该主动行动起来。



遣散费通常是雇主为补偿员工失去工作岗位而自愿支付的一笔款项。员工一旦接受遣散费，就意味着接受劳动关系终止，必须离开公司。对于在去年拿到遣散费的纳税人来说，现在务必要为2025税务年度提交个人所得税申报。德国薪资税务援助协会联合会（bvl）的雅娜·鲍尔给出了这一建议，而且即使原本并不存在必须申报的义务，也建议这么做。

背景在于税法规定发生了变化：所谓“五分之一规则”原则上可以让遣散费按优惠方式计税。直到2024年底，雇主还可以在发放遣散费时直接适用这一优惠计税方式，因此节税效果会立刻体现到员工手中。遣散费虽然需要纳税，但至少不需要缴纳社会保险。

而从2025年起，这种做法已经不再可行。因此，按照bvl的说法，想要获得这部分税收优惠，就只能通过提交税务申报来实现。

“五分之一规则”并不是唯一的筹划方式

鲍尔解释说：“在个人所得税申报中，纳税人必须单独申请适用‘五分之一规则’。”也就是说，这项优惠并不会自动生效。为此，纳税人需要填写 anlage n 表格中的第17行。遣散费金额则可以在工资税证明中的第10项找到。

对于尚未领取遣散费、比如预计将在2026年拿到遣散费的人，鲍尔建议应当提前进行税务咨询。因为如果遣散费的发放方式安排不当，就无法享受优惠计税。

此外，除了“五分之一规则”之外，还有一些办法可以进一步降低遣散费的税负。比如，将其中一部分资金不是直接打入个人账户，而是转入企业年金养老保险。按照鲍尔的说法，这类优化手段只有在遣散费发放的同一年内实施才有效，事后就无法再进行补救性筹划。

还有一点也必须注意：如果是通过双方协商一致的方式解除劳动关系，那么申领失业金时可能会面临最长12周的停发期。在签署解除协议之前，德国联邦就业局可以就可能产生的后果提供咨询。社会保险机构、工会、法定养老保险机构，以及萨尔州和不来梅的雇员服务机构也都可以提供相关信息。