每十年亲属间免税赠送公司股份可以约30万欧元,
每十年免税赠送房地产约30万欧元,
遗产税免税额度与以上赠送免税额大体相同,
个人买房自己居住,一家人获得补贴,，成人补贴每年1500欧元，共补贴8年8次，孩子补贴减半，18岁以上独立生活的孩子买房与成人一样再次获得成人买房补贴，
个人买房出租可以减当年所得税,
公司买房也减免公司税
3、 其他减免税务的方法和规定
公司的盈利可以推延到未来两年后计入缴税,每两年可以重新推
延,额度在凈利的大约30万欧元,
公司的损失可以无限期地与公司未来的盈利相抵销,但一般每次
抵销盈利不超过50%,数额在约50万欧元.
母公司及其子公司的税务:过去,母子公司间和子公司之间,盈利
和损失可以整体平衡,2003年起,各自独立核算,所以在德国子公司开始纷纷并入母公司成为单独大公司,子公司成为巨型科室.
控股公司买卖税务:控股公司买卖股份的花费可以减税,
公司买金融产品如债券和股票及其基金,帐面损失时计入当年公
司减税;帐面盈利时不计入.
公司的其他各种动产和不动产都可以减税.
4、 税率差异:
1)相同的税率:
所得税全国统一:在德国,个人所得税,即一个人每年的收入纳税的
规定,在德国各地是统一的.
政府给予的各种存款投资买房等减税规定,在全国也是相同的.
法人公司的红利或留成的税规,在全国是统一的.
以上列出的诸如赠送税/遗产税等都是统一的.
2) 不同的税率?因素“:a.b.c.d.e.f.g.
a.地区性税率差别:
在以上相同的税规前提下,每个人,每个公司,协会,基金会等的实际缴税率之间有很大差别.
a.a.个人所得税差异来自不同家庭支出负担不同，减免税务不同；
a.b.公司税差异，则来自不同地区设定的公司税率，如规定地区性公司税差比例Hebesatz,从300到500％，这个政策规定了不同地区的差异；和计算赢利的比例Steuermesszahl,这个政策规定了某个地区不同法律形式的公司之间的差异和不同赢利程度的公司之间的差异。所以公司选址，税率考虑也是关键因素之一。
b.自然人公司:
影响个人纳税的是实际收入的多少,职业的不同,家庭人口的多少,特殊家境负担情况的不同等因素,越是有生活负担的家庭,纳税率越低. ?自然人公司“的盈利中有以下数额(180%xca.5%x公司凈盈利)免缴个人所得税.所谓自然人公司就是餐厅(Restaurant),个人公司(Einzelunternehmen),家庭公司,合伙人公司(如OHG)等,即不是法人公司的那些公司,也就是以个人名义对外的公司.自由职业者不属于这里说的自然人公司,自由职业者如医生诊所,律师所,会计行,建筑师等职业.
影响自然人公司的实际税率和缴税额的因素,除了以下b点与法人公司相同外,还有公司实际盈利的多少,在每年大约25000欧元凈利时没有公司盈利税(Gewerbesteuer),而且个人所得税还有一定的免税额.
c.法人公司:
影响法人公司税率的取决于地区的各自特殊规定,德国的公司税的高低是由公司的盈利计税率Steuermesszahl(即公司全部盈利中参与计算税的百分比)和公司地区税率基数Steuerhebesatz(即该地区该行政县区对公司盈利税征收的比例),如在一个大城市,公司盈利的纳税比例规定为5%,该地区公司税率计算基数为400%,那幺假如该公司去掉支出后净利是5万欧元，那么实际缴税额为:
5%x400%x50000欧元=10000欧元.法人公司的盈利计税率Steuerbemessungsbetrag是全国统一的,都是5%,但自然人公司的公司盈利计税率则是逐渐随着盈利越高从约2%到5%不等;在不同地区的公司税率基数Steuerhebesatz则不同,有从300%到500%的差异.这个因素在各地都是不一样的,相差甚至最高时达到约200%!可见,选择公司所在地,即使在德国本土,也是十分重要的,一般城市高于乡村,大城市高于小城市,中心城市高于边城.在靠近大城市的小城建立公司,既有大城市的名声,又占有税利优势,是公司选址的经济考虑之一.
d.自由职业者:
自由职业者,没有公司税,其收入完全与雇员一样,全年的凈收入要缴纳个人所得税,与雇员不同的是,与自由职业本身有关的支出,如办公用品,如雇佣人员等,都可以作为职业的支出来减少个人所得税.自由职业者,也可以把职业行为形式转变为公司形式,如会计行变成公司经济检查公司,个人诊所变成公司性的医院,建筑师建立自己的建筑设计公司等.
e.公益性协会,非盈利性代表处:
没有盈利税.但介于盈利与非盈利之间性质的种类机构,在应缴纳一定的税.免税还是优惠政策,都要向当地税务局申请. |
发表于 2003-12-5 18:51
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