德国资本盈利与纳税

kaitian

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好像很多人搞不清楚。
我抛砖。
以下不指明，特指德国inland股票。
freibetrag,不管是否学生，每个人都有，包括孩子。
单身750欧加上51欧的paschal,共 801欧
结婚两口子，1500欧加上102欧，共1602欧。
如果你一年的盈利在此之下，不用交投资的所得税。

如果你向银行或者金融机构提交了freiaufstellung，单身801欧不交资本盈利税，两口子1602欧不交，以下为简化处理，假设你没有向银行或者金融机构提交freiaufstellung的要求。
2007年freistellung已经缩短了，单身801，夫妻1602欧。


扣税的时候都需要加扣所得税的5,5%的团结税，为了简化说明，下面提文不再加团结税。

对投资者而言，股票的收益有两项。Dividende 红利 和 Kursgewinn 指买卖股票的利差。
2009年以前，投机所得Kursgewinn，是不纳入freiaufstellung里去计算的。
2009年1月1日后，所有的资本盈利都算入单身的801欧里去，超过了就交税。

2009年1月1日开始，德国政府引入了结税 Abgeltungssteuer，主要想来简化对私人投资者的资本收益征税。
以前kursgewinn,超过1年不用交投机税。现在取消了。

需要交投机税的产品有，股票，股票基金，leerverkäufe.
和些金融衍生产品，需要交投机税，而且是全数交税，这些产品举例
Optionsscheine( 期权), Zertifikate, Termingeschäfte( 期货交易 ), Derivate(金融衍生品) , Zertifikate (selbst wenn sie auf Aktionindizes basieren) , Futures( 期货  ) und Aktienanleihen( 股票贷款 ).


就是说，只要你从2009年1月1日买卖股票或者其他金融产品，买卖价差就是你的投机所得，个人一年盈利超过801欧，夫妻超过1602欧，就需要就超过部分交了结税。

对于2009年以前所进行的投资，立法人设立了相应的过渡时期规定。这些过渡时期的政策因投资方式的不同而异。对于股票、基金和定息证券来说，只要它们在出售时满足了持有期(Haltefrist)一年的要求，盈利仍然不需上税。对于2008年12月31日之后购买的有价证券，不论它们被持有的时间有多长，一律需要缴纳了解税。引入了解税之后，目前使用的股票投资赢利和红利减半征税办法(Halbeinkünfte-verfahren) 也将被取消。


举个例子说明。
你2008年11月买入的股票，2009年12月卖，不需要交投机税
如果你2009年1月买入股票，价值5000欧，2009年2月卖，价值7000欧。
挣了2000欧。
你一年就这个买卖，2000欧，超过801欧的界限，就需要就1199欧来交税
2009年的时候你需要为此1199欧，了结税率25%
你需要交1199X25%=299.75欧的资本了结税。

关于投机税的损失。只能和投机的收益相抵消，不能和其他收益相抵消。
每年没有用完的损失，可以带到下面的一年。2009年以前实现的投机损失，同样可以移带到下一年，但最长只到2013年。



Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften, insbesondere aus dem Verkauf von Aktien, können seit 1999 nur mit Spekulationsgewinnen im selben Jahr (Verlustausgleich) und darüber hinaus mit Spekulationsgewinnen entweder im Vorjahr oder in den Folgejahren verrechnet werden (Verlustabzug). Soweit ein Verlustausgleich und ein Verlustrücktrag nicht möglich sind, erlässt das Finanzamt einen Verlustfeststellungsbescheid, in dem Ihr Verlustvorrat für das Folgejahr dokumentiert ist. Spekulationsverluste, die im Jahr der Verlustentstehung nicht in der Steuererklärung angegeben werden, erkennen die Finanzämter nach Bestandskraft des Steuerbescheides nicht mehr an (BMF-Schreiben vom 5.10.2000, BStBl. 2000 I S. 1383, Tz. 42).


如果没有提交freiaufstellung，如果单身一年只有不到801欧的盈利，夫妻只有不到1602的盈利，那么报税的时候可以把已经被扣的资本盈利税退回来。
包括不炒股的朋友，只有利息收入的朋友。如果你没有向银行提交freistellungsauftrag, 导致银行扣除了你的利息税，而你一年的利息税又没有超过801欧，你只能通过年底向finanzamt报税的方式，填写anlage kap,以便退回所多交的利息税。
利息税属于资本所得的税一种，都含在每个人的801 欧免税额里。



再退一步说，如果你只有资本盈利，没有其他收入。(比如没有工作，没有工作收入。这里也包括打工收入。也没有自己企业经营等等)
资本盈利，最多净收入7664欧不用纳税。加上可以加的一些扣除费用，单身大概是8501欧左右可以免税。(z因为2007年资本收益免税额降了的缘故，2006年总额是9121欧)

8501欧是这样算出来的。
sparerfreibetrag  750欧
+ webungskosten- pauschbetrag 51欧
+ Sonderausgaben- Pauschbetrag 36欧
+ Grundfreibetrag 7664欧
insgesamt 8501欧


出处 http://web.buhl.de/Portal_Mein_Geld___Ratgeber_2_3_9.BuhlData

没有收入的可以向财政局申请一个表，可以提高自己的资本收入免税额度
2，这个表叫 nv-beschnigung( nichtveranlagung Beschnigung)
3, 材料是一定需要提交的，包括你的收入证明等。(或者前几年的纳税证明)
我把表附在第一页上，但是请不要直接填写，这个表是旧表，当时利息额度还是每个人1421欧。
可以直接去财政局拿这个表


另外，请注意家庭主妇主夫(学生也算) 炒股，注意家庭保险的失去，月收入连续超过350欧(2007提高为350欧，以前是325欧)，或者单月收入超过400欧，就要自己交医疗保险。我已经发了另外文章，请结合着看。

参看tk的家庭保险条件说明
http://www.tk-online.de/centauru ... aendig/fv__nav.html



用孩子的名义炒股，也是，一注意家庭保险的失去。孩子年收入超过5001欧，也不能保家庭保险。必须自己保医疗保险。
超过18岁的孩子年收入超过7680欧，没有kindergeld的资格。已经到手的kindergeld，要还给政府.

再有，孩子的资产必须在孩子名下。你不能拿出来，也不能借助说用在孩子的生活费，把钱拿出来。养育子女是父母的责任与义务。德国借用孩子的名义免税方法多，政府的响应措施也多，有详细问题，欢迎另开贴讨论。

这一段的理论，也适用于下面的红利交税。

关于Dividende红利交税
同时也取消了半数纳税，直接扣除25%了结税。

*。关于股票投资的一些问题解答
股票卖的时候实行的是"先入先出'法. 就是说,最先买入的股票,最先卖出,根据这个原则来确定你持有股票的时间长短与成本. 平均成本法将不再被采用.

具体的操作大家也不必担心。年底你的金融机构会给你出份报表。列清了你何时买入的股票，什么价格。何时卖出的股票，什么价格，你应该有多少价值需要缴纳投机税。2009年以前投机税并不会预扣，按照你个人税率来扣税，是让你自己填表去交税。同时金融机构也会在财政局送一份表过去，你所有的帐户都会被汇总，你该交多少税，财政局清清楚楚。
2009年以后引入了结税 abgeltungssteuer后，只要你产生了kursgewinn,银行在你的freistellung范围内，不扣税。只要超过你的额度，银行就自动把你的 kursgewinn 扣除25%了结税，直接传给财政局。

股票买卖得手续费不算werbungskosten.而是直接增加了你得anschaffungskosten, 和减少了你得Veräußerungserlös

*关于投机损失

你可以在当年报税的时候注明，你想想向去年或者前年或者以后的年份减少你已经缴纳的投机税。财政局会给你出个特别的Bescheid,证明你的Verlust.:

了结税的影响

毫无疑问，对炒股的人影响最坏。
对固定收益投资者来说，反而好事，税降低了。
以前的利息，股息，预扣30%，年底还要合并入你个人收入纳税。基本上，越有钱的人，税越重，需要缴纳利息税的人，往往个人税率都在42%, spitzsteuer, 引入了结税，其实是为了降低他们的税负，也吸引资金回流。正如德国财政部长，steinbrück所说，42% wie nichts。

[ 本帖最后由 kaitian 于 2009-2-3 11:06 编辑 ]

kaitian

呵呵，火气有些大啊。
我读过20条，第一行就写着股票收益属于kap
别的一些问题大家可以再讨论，我也说过，我是抛砖，我知道网络上藏龙卧虎，牛人辈出。我向来是虚心向各位前辈请教。

如果是不超过一年的买卖股票收益填写在Anlage So,
其他的收益，比如分红灯，都是填写在Anlage Kap.
在这里向肥皂泡致歉，由于本人才疏学浅，又刚愎自用，对以前给大家造成的错误表示再次道歉。
  

原帖由 肥皂泡 于 2007-8-22 14:03 发表

拜托看一下我给的法条§2 i.v.m.§23 EStG
至于§20 ,你读过么? $frage$

[ 本帖最后由 kaitian 于 2008-6-2 17:20 编辑 ]

lotto78

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jmchen

问lz：
那么你的例子中的300欧税收对于学生来说，年底还能退回嘛？

kaitian

已经在原文修改过回答你了。

原帖由 jmchen 于 2007-8-20 08:13 发表
问lz：
那么你的例子中的300欧税收对于学生来说，年底还能退回嘛？

肥皂泡

solidalitätszuschlag basiert auf Einkommensteuer,nicht auf Einkommen
d.h. die Zumme von Soli = ESt*5,5%

gast

原帖由 kaitian 于 2007-8-19 22:28 发表
好像很多人搞不清楚。
我抛砖。
以下不指明，特指德国inland股票，国外股票有不同，感兴趣再发贴。
freibetrag,不管是否学生，每个人都有，包括孩子。
单身750欧加上51欧的paschal,共 801欧
结婚两口子，1 ...

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kaitian

谢谢支持。
原文修改过，加了关于孩子名义炒股的一点提示。

nnsoya

谢谢 ! 多多这方面的文章$送花$ $送花$ $送花$

liak

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fr56k

如果单身一年只有不到801欧的盈利税，夫妻只有不到1602的盈利税，那么报税的时候都可以退回来。
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这里不是很明白，我以为801欧指的是盈利收入在801欧以下不用交税，而你的意思是交的税在801欧以下可以退回来