夫妻之间到底应该怎样选择税级

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选择税级需要仔细考虑。对于已婚夫妇来说，有多种选择，根据收入的不同，有些选择比其他选择更有利。

税级决定了每月工资中扣除的金额。明智的选择可以优化整体税负，对于已婚夫妇尤为重要：许多已婚夫妇的工资都按照4税级  征税。然而，这并非总是最佳选择。

税级 4的意义

当夫妇结婚或登记民事伴侣关系时，无论双方是否都有工作，税务机关会自动将他们分配到税级 4。



持有4级税级，夫妻双方就像持1级税卡的单身人士一样分别就各自的收入单独纳税。4级税级的税收优惠与1级相同。因此，在这一阶段，每位伴侣的收入都是独立计算的，税款仅基于个人收入。然而，这种税级并非总是适合所有伴侣的收入情况。通常认为，只有当伴侣之间的收入差距不超过百分之十时，才建议都选四级税卡。

在德国持四级税卡的伴侣通常需承担无限纳税义务，并且双方都必须拥有德国永久居留权。此外不得处于永久分居状态。

4/4 组合优势

税级4在税务方面将伴侣双方分开计算，单独报税分别缴纳税款。如果伴侣提交联合纳税申报表，最终的税务评估将作为伴侣共同纳税。

因此，对于收入接近的伴侣来说，联合报税几乎没有任何优势，税级 4 是理想的选择。例如，如果一方年收入总额为 60000 欧元，另一方为 55000 欧元，则采用单独评估更为合理。这样，预缴税款和最终计算出的年度应纳税额基本平衡。



如果收入差距较大，例如一方年收入 60000 欧元，另一方年收入40000 欧元，则建议选择其他税级组合，以便每月有效节省税款。否则，伴侣可能会错过一些税收优惠，例如收入分割带来的优惠。基于所得税等级的税收减免并非最终决定因素。通过纳税申报，夫妻之间仍然可以从收入分割中受益。但是，如果双方都持有税级 4，则无需提交纳税申报。

替代方案

对于已婚或同居伴侣而言，除了持四级税率分别纳税外，还有两种替代方案。根据伴侣的财务规划，这两种方案都可能有利。当夫妻双方的收入差距显著（例如至少相差百分之十）时，这两种方案都是可行的选择。

• 3/5税率组合
  

一种方案是选择3/5税率组合。通常情况下，收入较高的一方选择三级税率，可享受两倍的基本免税额。收入较低的一方则选择五级税率。虽然持有5级税率一方必须接受更高的扣除额，但扣除额是基于较低的收入计算的。这样算下来，夫妻双方的总所得税会更低。

如果夫妻双方的收入差距较大，选择第3/5税级组合相当于提前实现了联合报税的效果，降低了家庭的整体税负，有效节省税款。

但3/5税级组合根据夫妻双方实际收入差距的大小可能与最终税额有所不同，会导致更高的额外缴款或退税。而且这种情况下，夫妻必须提交纳税申报表。

批评者认为，3/5税级组合会加剧夫妻之间的不平等。他们认为，采用调整系数的4/4税级组合才是更好的选择。

• 带调整系数的4/4组合
  

自 2010 年起，德国税制为收入不同的已婚夫妇和注册民事伴侣提供了一种优化税务的途径。该途径将双方都归入带调整系数的税级4。这样，应缴的工资税可以根据双方总收入的分配比例进行尽可能精确的分配。

具体操作如下：双方首先通知税务机关，希望归入带调整系数的税级4（Steuerklasse 4 mit Faktor）。然后，他们向税务机关提供预计的年度总收入。税务机关使用特定公式，可以提前计算预计的年度应纳税额，并据此调整工资税的扣除额。通常情况下，这不会在申报纳税时产生大额的额外缴款或退税。因此，税率从一开始就设定在一个有利的水平。

4/4税级的夫妻通常需要缴纳更高但更精确的工资税，但额外缴款减少。 3/5 组合可以让所得税额保持在较低水平，但这有时会导致日后提交纳税申报表时需缴纳更高的额外税款。

可以说，调整系数4/4组合对财务规划的精度更高，夫妻之间的财务相对更加独立。

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在德国，已婚夫妇在选择税级时需要考虑多种因素，以优化整体税负。税级的选择直接影响到每月工资中扣除的税款，因此合理的选择能够为夫妻双方节省不少税款。

### 税级选择的基本情况

1. **税级4（Steuerklasse IV）**：
   - 默认情况下，已婚夫妇会被分配到税级4。
   - 该税级使得夫妻双方的收入分别计算，相当于单身人士采用税级1的方式。
   - 当两者的收入差距不大（通常建议在10%以内）时，选择税级4是较为合理的选择。

2. **税级3/5组合（Steuerklasse III/V）**：
   - 若夫妻一方收入较高（选择税级3），另一方收入较低（选择税级5），这种组合适合收入差距明显的家庭。
   - 虽然选择税级5的一方需要承担更高的税负，但总体而言，夫妻的税负较低，尤其是在收入差距大的情况下。
   - 使用此组合时，夫妻需要提交纳税申报表，最终可能会出现额外的缴款或退税情况。

3. **带调整系数的税级4组合（Steuerklasse IV mit Faktor）**：
   - 从2010年起引入的税级选择，它能根据双方预期收入进行更精确的税收扣除。
   - 这种方式可以减少在年度纳税申报时可能出现的额外税款或退税问题，提供更为准确的税务规划。
   - 适合希望相对独立计算财务状况的夫妻。

### 如何选择

- **评估收入差距**：首先，评估两者之间的收入差距。如果差距小且在10%以内，税级4通常是最佳选择；如果差距较大，则考虑3/5组合。
- **考虑未来的税务计划**：如果预计未来收入会有变化，可以选择带调整系数的税级4，以便在税务上更为灵活。
- **咨询专业人士**：税务复杂，特别是在收入状况变化时，咨询税务顾问可帮助找到最优解。

总的来说，选择合适的税级能够有效降低家庭整体税负，提高经济效益，是已婚夫妻必须认真考虑的问题。
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