|
|
在德国如果不懂节税技巧的话，那就要冤枉奉献很多银子。
赠送房子，但仍然住在里面：使用权（Nießbrauch）是一种行之有效的节税手段，尤其是在转让房地产时。这种节税技巧也可以用在投资账户上。
如果你有很多财产要传给下一代，那么你应该尽早行动。这是充分利用遗产和赠与税收减免的唯一途径。例如，如果您有一个资金充足的证券账户，您可以在您还活着的时候将其赠送，而无需完全放弃控制权。关键词是使用权（Nießbrauch）。
它的工作原理是这样的：捐赠者将他的存款转移给受益人，受益人因此成为新的所有者。但是，投资的收入被撇去并流向捐赠者，称之为用益物权（Nießbraucher），是指非所有人对他人所有之物享有的占有、使用和收益的权利，包括土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、居住权、地役权。LKC 律师事务所的律师 Jasper von Hoerner 表示，与此同时，用益权人保留就投资和可能的撤资做出决定的权力。优点：使用权减少了资产的应税部分。
因为除了所谓的继承和赠与的个人免税额，关系越亲近免税越高，例如父母赠予孩子的免税额就比爷爷奶奶兄弟姐妹赠予的要高，税务局还考虑了所谓的用益权的资本价值。这是用益物对用益物的价值，即在这种情况下，预期投资收入的总和。这取决于捐赠者的年龄和投资组合的假定年回报率。
税收优惠相对容易计算
举例：一位 50 岁的父亲想将一个价值 100 万欧元的证券账户转移给他的女儿。如果没有用益物押金，女儿只能享受这40万欧元的免税，剩下的60万欧元要按照她的赠与税率征税。
但是，如果父亲仍然是用益物权人，用益物权的资本价值（也未征税）将被添加到女儿的免税额中。假设年回报率为 4%，父亲总共可以转移超过 1,000,000 欧元，因此整个投资组合都是免税的。节省的税款：约 90,000 欧元。计算的年回报率取决于过去投资组合的表现。
如果您想在第一步粗略确定您的最大免税捐赠和使用用益权押金节省的税款，例如，您可以使用德国老年保障研究所 (DIA) 的Nießbrauchrechner计算器（https://www.dia-vorsorge.de/dia-tools/）。
赠与协议是操作的关键
但是，您如何实际将您的证券转移到这样的使用权托管账户？Jasper von Hoerner 建议捐赠者首先起草一份捐赠合同，以便以合同方式记录重要细节。
例如：什么样的收入应该给谁，什么时候？如果配偶死亡，用益权是否也适用于配偶？未来应该向哪个资产管理公司提出建议？受益人是否应该在选择标题时有发言权？von Hoerner 说，你只需要准确掌握这些要点。
此外，可以在捐赠合同中规定某些撤销权，例如保护接受捐赠的下一代，律师说。例如，如果发生捐赠者无法预见的高成本护理情况，则可以同意将押金返还给使用权人。如果新所有者在用益物权之前死亡或走错了人生路，也可以约定某些撤销权。
如果合同双方都已签署，则合同在押金转移时有效。根据 Hoerner 的说法，不需要公证人。将证券账户转入使用权账户通常由各自的银行直接进行。然后必须向税务局报告哪个投资账户以及从谁转移到谁的价值。
复杂的投资账户使计算变得更加困难
非常重要：“将收入留在托管账户中将是捐赠者的逃税行为，”von Hoerner 说。“收益必须从接受者的阴霾区域转移到使用权的押金中。” 否则，必须缴纳附加税。因此，律师警告不要让投资组合过于复杂。即使是积累资金，也就是将利润再投资的资金，也必须进行平行计算。Von Hoerner 建议支付股份。
使用权押金的成本是多少？“在这里，你必须明确区分银行层面的成本和律师或税务顾问层面的成本，”资产管理银行 V-Bank 的 René Niemann 说。通常，使用权不会改变银行或资产管理人的成本。
但是，由于复杂性，他建议在起草捐赠合同时咨询税务顾问或律师。在这里，您必须计算大约 1500 到 3000 欧元的成本加上销售税 - 取决于合同的结构。
如果用益权人死亡，税收优惠可能会到期
如果用益权人在用益权关系开始后不久死亡，免税免税额可能因资本价值而到期。确切的情况是由《估价法》第 14 条规定，并取决于用益权人的年龄。赠与者年龄越大，使用权结束的越早，通常是十年后。但是，例如，根据 René Niemann 的说法，一个 63 岁的老人只需要活 7 年，这样使用权的资本价值就不会到期。
简单总结：在德国赠予和遗产继承都有免税额度，财产赠予要尽早进行，越早免税越多，还可以采取Nießbrauch（使用权）分离的办法来节税，可以使用德国老年保障研究所 (DIA) 的Nießbrauchrechner计算器（https://www.dia-vorsorge.de/dia-tools/）初步估算最大免税捐赠和使用用益权押金节省的税款。
德国法律保险是一个很有用的保险，可以节省很多打官司的费用，下面是德国法律保险比较计算器，您可以自行选择一种性价比最高的直接在线签约。
|
本帖子中包含更多资源
您需要 登录 才可以下载或查看，没有账号？注册
x
|
发表于 2022-8-30 16:31
发表于 2023-7-1 13:39
楼主