德国报税词典 Steuer-Lexikon

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Steuerpflichtiger Steuersubjekt（纳税人 税务主体）
§33 AO

只要你欠国家税款（税务债务人）、对某项税负有责任、必须为第三方扣留或交纳税款、有记账义务或必须提交税务申报，你就是纳税人。

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Steuersatz
税率
计算税款需要一个税率。这表示需要对特定金额征收的百分比。税率根据税种而异。在所得税中，你的个人税率根据你的个人情况来确定，并且你的收入越高，税率就越高。

税率：纳税人必须支付多少比例的收入作为税款
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2270259

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Steuerschuldner（税务债务人）
§43 AO (德国税务法)

税务债务人根据法律有义务直接向国家支付特定的税款，无论他是否最终承受这种税的经济负担。

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Steuerträger（税务承担者）
税务承担者是实际经济上承受特定税务负担的人，即使他并未必然直接向国家支付这种税款。

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Steuerveranlagungspflicht Pflichtveranlagung, Steuererklärungspflicht （税务评估义务（强制评估、纳税申报义务））
§25 Abs.3 EstG（所得税法第25条第3款）

§46 EstG（所得税法第46条）

税务评估义务是指纳税人有义务向税务局提供计算和确定税务的所需信息的义务。这通常通过税务申报来完成。一个简单的经验法则是，一旦你的收入超过基本免税额，并且你不仅从非自营工作中获得收入，你就有义务提交所得税申报。这也适用于某些免税收入，例如失业救济金或短时工资。

在德国哪些人必须做税务申报？
https://www.dolc.de/thread-2270266-1-1.html

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Übernachtungspauschale （住宿津贴）
在出差期间，你可以从你的雇主那里获得免税的住宿津贴。在德国住宿，这个津贴是每晚20欧元。但是，雇主并不有义务支付这个住宿津贴。

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Umsatzsteuer Mehrwertsteuer （营业税 增值税）
§12 ff. UstG

Umsatzsteuer 的中文翻译是 "营业税"，Mehrwertsteuer 的中文翻译是 "增值税"。在很多情境中，这两个术语在德国都用来指增值税，但有时可能有微小的区别，具体取决于上下文。

根据UstG的第12条及其后续条款：

营业税是对商品交易征收的税。这是一种间接税，税务的最终承担者是最终消费者。常规税率为19%。对于某些交易，例如食品，适用一个降低的税率，为7%。

详解德国的增值税（Umsatzsteuer）
https://www.dolc.de/thread-2270286-1-1.html

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Umsatzsteuervoranmeldung Voranmeldung （增值税预缴申报）

§18 UstG 根据增值税法第18条

增值税预缴申报是指自营职业者或企业家在其年度营业额超过17,500欧元时，必须每月或每季度提交的税务申报。

谁必须向税务局提交增值税预缴申报?
https://www.dolc.de/thread-2270288-1-1.html

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Umzugskosten （搬家费用）

在某些条件下，你可以在税务中申报你的搬家费用。如果你因工作而搬家，你可以在税务申报中将费用列为广告费，或让你的雇主免税为你补偿。如果你为了首次受教育而搬家，那么这些费用被视为特殊开支。如果搬家的原因是健康问题或你因自然灾害而搬家，那么搬家费用则属于特殊负担。你因私人原因搬家所产生的某些费用，也可以以家庭相关服务的形式在税务中申报。

搬家费用抵税详解
https://www.dolc.de/thread-2270289-1-1.html

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Umzugskostenpauschale（搬家费用固定额）

通过搬家费用固定额，你可以在税务申报中按固定金额列出某些搬家费用，例如更改登记费、查看费或搬家公司的费用。固定金额的大小取决于你是否已婚或单身，以及你有多少孩子，而且这个金额经常变化。