德国报税词典 Steuer-Lexikon

live · 发表于 2023-9-27 06:38

unbeschränkte Steuerpflicht （无限制税务义务）
§1 Abs.1-3 EstG（收入税法第1条第1-3款）

如果你作为自然人在德国有住所或通常居住地，那么你将受到无限制的税务义务。这意味着，无论你在国内还是国外获得的所有收入，都要纳入德国的所得税。在税收法中，这被称为所谓的全球收入原则。尽管你住在国外，但如果你与德国的公法法人有雇佣关系（例如，你在警察局或联邦国防军工作），你在德国仍然受到无限制的税务义务。

live · 发表于 2023-9-27 06:48

Unterhaltsaufwendungen Unterhaltsleistungen （赡养费用赡养款）
§33a EstG（收入税法第33a条）

§10 Abs.1a EstG（收入税法第10条第1a款）

赡养费用包括子女赡养费、配偶或分居赡养费，或赡养贫困人士的费用。你可以将这些费用作为特殊开支或特殊负担在税务中申报。

详解赡养费抵税
https://www.dolc.de/thread-2270290-1-1.html

live · 发表于 2023-9-27 08:57

Veranlagung（核算）

所谓的核算是指财政部门检查税款应征收的高低的过程。这通常在核算时期结束后进行。作为纳税人，你有义务参与，即提交税务申报表（如果需要的话）。

live · 发表于 2023-9-27 08:58

Veranlagungszeitraum VZ （核算时期 VZ）
§25 Abs.1 EstG（收入税法第25条第1款）

在税收法中，核算时期指的是进行税务核算、即设定税额的时间段。对于所得税，核算时期已确定为日历年。

live · 发表于 2023-9-27 08:59

Verlustabzug（亏损扣除）
如果你的支出超过收入，那么就会出现亏损。亏损扣除为你提供了在计算总收入时在税务上扣除这些亏损的机会。这可以通过亏损前向或亏损后向两种方式来实现。

live · 发表于 2023-9-27 09:01

Verlustrücktrag （亏损回退）
§10d Abs.1 EstG（收入税法第10d条第1款）

如果你的支出超过了你的收入，那么这种亏损可以在税务上扣除，最高金额为一百万欧元，方法是从前一年的总收入中扣除。你前一年的税务通知会再次被修改。这被称为所谓的亏损回退。但是，如果亏损前进对你更有利，你可以提出申请，从而放弃亏损回退。

live · 发表于 2023-9-27 09:04

Verlustvortrag （亏损前进）
§10d abs.2 EstG（收入税法第10d条第2款）

如果你的支出超过了你的收入，且这种亏损并未通过亏损回退的方式考虑，例如，因为你根据申请放弃了亏损回退的权利，那么你可以通过亏损前进的方式在税务上申报。这里，亏损会“前进”到未来的年份，并从后续年份的总收入中扣除。特别是在第二次培训中的学生可以通过亏损前进的方式在税务上申报其学习费用。

详解亏损前进（Verlustvortrag）节税法
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2270297

live · 发表于 2023-9-27 09:18

Vermögenswirksame Leistungen（资产效益，简称VL或VwL）

资产效益是雇主提供的额外金钱，旨在每月为资产建设提供高达40欧元的支持。要利用这个机会，你需要签订一个可以从资产效益中受益的合同。其中包括如住房储蓄合同或银行储蓄计划。然后，你的雇主将按照设定的金额进行存款。资产效益会相应地增加你的毛收入，并需要支付税费和社会保险费。此外，国家通过为雇员提供的储蓄补助金参与资产建设。

财产生效收益与税务申报
https://www.dolc.de/thread-2270299-1-1.html

live · 发表于 2023-9-28 08:13

Verpflegungsmehraufwand Verpflegungspauschale
（餐饮额外费用餐饮固定额）
§9 Abs.4a EstG 第9条第4a款所得税法

在出差期间，你可以按照所谓的餐饮额外费用固定额来进行税务申报。如果你离开的时间至少为8小时，你可以扣除14欧元。对于多天的离开，你可以为到达和离开的每一天扣除14欧元，而对于整天的离开，你可以扣除每天28欧元。对于出国旅行，根据你出差的目的地国家，有更高的固定额度。你的实际餐饮费用不会被考虑进去。

详解出差时的餐饮额外费用抵税
https://www.dolc.de/thread-2270335-1-1.html

live · 发表于 2023-9-28 08:20

Verspätungszuschlag（迟延附加费）
§152 AO

Der Verspätungszuschlag wird bei einer Pflichtveranlagung erhoben, wenn Du Deine Steuererklärung nicht rechtzeitig abgibst. Die Höhe des Verspätungszuschlags ist abhängig von der Höhe der Steuerschuld und vom Zeitraum der Verspätung: jeder angefangene Monat, der überzogen wurde, kostet 0,25 Prozent der festgesetzten Steuer (vermindert um Deine Vorauszahlung und anzurechnenden Abzugsbeträge), mindestens aber 25 Euro pro angefangenem Monat. Es handelt sich dabei um eine sogenannte steuerliche Nebenleistung.

详解因逾期税务申报而产生的迟延附加费
https://www.dolc.de/thread-2270336-1-1.html

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