注意：建议这些情况下提前申请资本损失证明

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美国总统特朗普今年4月对全球提出加征关税后，股市暴跌。许多股东在此期间抛售股票，蒙受损失。要知道，抛售股票的损失是可以抵消股票交易的收益，从而节省税款的。 投资者只需要从托管银行获得一份损失证明( Verlustbescheinigung)就可以了。注意! 年底将近，损失证明必须在12月15日之前申请哦。



到底什么情况下需要损失证明？投资收益和损失的抵消机制到底哦是怎样的？错过截止日期会产生什么后果？ 

何时需要损失证书？
 
一般来说，任何亏本出售股票的人都可以在纳税申报中申报这部分亏损。计算应纳税额时，股票出售的亏损会从盈利中扣除。这样可以降低资本利得税。如果收益和亏损发生在同一家银行，该银行会自动处理这笔亏损抵扣，投资者无需进行任何操作。

如果投资者在不同银行拥有账户并产生盈亏，情况则有所不同。这些盈亏是可以相互抵消。然而，这种“跨机构亏损抵消”只能通过所得税申报来实现。为此需要提供亏损证明：投资者必须在每年12月15日之前向产生亏损的银行申请。此外，在不同机构投资产生盈亏的夫妻也是需要损失证明的。



有些银行每年年初会自动寄送这份报表，而有些银行则需要自助申请。通常可以直接在网上办理申请。 

收到这份文件后，投资者需在纳税申报表附表KAP的第12行和第13行填写损益。最终的利润就会显示在年度税务报表上。


损失抵消机制的运作 

并非所有损失都能抵消所有收益。例如，资本投资的损失只能从资本投资的收益中扣除，而不能从其他收益中扣除，例如房地产投资的收益。 

此外，不同类型的投资也需加以区分。例如，根据北威州税务局的规定，股票出售的损失“只能与股票出售的收益相抵消”。因此，该银行设立了一个单独的股票抵消账户。此外，还有一个 综合抵消账户，用于收集其他投资的收益和损失。这些投资包括基金、ETF、债券以及计息投资，例如货币市场账户或定期存款。 

因此，如果投资者在股票交易中遭受损失，但仅在ETF或固定收益投资中获利，则这些损失不能相互抵消。然而，债券交易的损失可以抵消利息收入。同样，如果损益发生在同一家银行，该银行会自动进行抵消。如果损益发生在不同的银行，则需要提供损失证明。 

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这篇文章详细介绍了在投资过程中，如何申请资本损失证明（Verlustbescheinigung）以及损失抵消机制的运作。

### 需要损失证明的情况
- **亏损出售股票**：任何在股票交易中遭受损失的投资者，都可以在纳税申报中申报这些亏损。
- **跨银行交易**：如果投资者在不同银行有账户并导致盈亏，需通过所得税申报，并申请损失证明。

### 损失抵消机制
- **资本损失与收益**：资本投资的损失只能用来抵消资本投资的收益，例如股票销售损失不能抵消房地产投资的收益。
- **不同类型投资的处理**：例如，股票的损失只能与股票的收益抵消，而基金、ETF、债券等需分别计算。

### 截止日期的重要性
- **申请时间**：损失证明必须在每年的12月15日之前申请，如果错过了这个截止日期，可能会导致无法在当年申报中利用这些损失。

### 申请流程
- **申请方式**：一些银行会自动发送损失证明，另一些则需要客户在线申请。
- **填报纳税表**：收到证明后，投资者需在纳税申报表的相应部分填写损益。

这些信息能帮助投资者在税务管理上更为有效，尤其是在面对市场波动时。
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