2026年税收新变化全解读：免税额上调、通勤抵扣加码、电动车再享免税

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新的一年不仅意味着新的计划，也伴随着一系列法律与税务方面的调整。以下是对纳税人而言，2026年在税收领域最重要的变化梳理。



通勤里程抵扣：从第一公里起统一38欧分
自2026年1月1日起，通勤里程抵扣（entfernungspauschale）将统一提高至每公里38欧分，并从第一公里开始计算。此前，这一标准只适用于第21公里之后的路程。

在其他可抵扣职业支出已超过雇员统一扣除额（arbeitnehmerpauschbetrag）的前提下，影响如下：
– 单程10公里、每周五天通勤：每年可增加176欧元的可抵扣职业支出
– 单程20公里：每年增加352欧元
– 单程5公里：每年增加88欧元

通勤补贴（mobilitätsprämie）不再设期限
随着临时期限的取消，低收入纳税人也能在2026年之后继续领取通勤补贴。该补贴最早于2021年推出，旨在让无法充分受益于通勤抵扣上调的人群同样获得支持。

新购电动车继续免征车辆税
无论是通勤还是日常出行：凡是在2026年至2030年底首次注册的纯电动车，车辆税免征期限将延长至2035年底。按此前法律，2026年起新上牌的电动车将不再享受该优惠，如今这一限制被取消。

电子税务通知书成默认方式
税务机关将全面转向数字化。凡通过elster平台在线提交报税表的纳税人，电子税务通知书将成为默认形式。此前需要主动同意，从2026年起如不希望使用电子方式，需在elster中主动提出反对。
税务通知一旦生成，用户会收到电子邮件提示，并可下载具有法律效力的pdf文件。仍使用纸质表格报税的人，则继续通过邮寄方式收到通知。

工会会费可额外抵扣
工会会员今后可将所缴纳的会费在现有定额和职业支出扣除之外，额外从应税收入中扣除。这一调整并未出现在最初的法案草案中，而是在财政委员会审议阶段追加的。

志愿者税收优惠提高
– 教练员免税额（übungsleiterpauschale）由3000欧元提高至3300欧元
– 志愿服务免税额（ehrenamtspauschale）由840欧元提高至960欧元

受益对象包括体育俱乐部教练、合唱团指挥等。同时，志愿者的责任风险也将降低：今后只有在故意或重大过失的情况下，才需对造成的损失负责。此前这一责任豁免仅适用于报酬不超过840欧元的情况，未来将扩大至3300欧元。

团结附加税（soli）免征门槛提高
随着免征额度上调，若全年所得税不超过20,350欧元（夫妻或注册伴侣为40,700欧元），将无需缴纳团结附加税。

基本免税额上调
自2026年1月1日起，
– 单身纳税人的所得税基本免税额由12,096欧元提高至12,348欧元
– 已婚或联合申报者为24,696欧元

该金额代表最低生活保障，不纳入征税范围。
超出免税额后，税率从14%起步，逐级上升至最高45%。同时，多个税率区间的起征点也有所调整，更有利于纳税人。
例如：一对夫妻年应税收入为12万欧元，2025年需缴纳所得税28,830欧元；到2026年，同样收入仅需缴纳28,466欧元，节省364欧元。

子女免税额提高
自2026年起：
– 子女免税额提高至3414欧元（已婚纳税人为6828欧元）
– 另设抚育、教育和培训免税额1464欧元（已婚为2928欧元）

上述金额可直接从应税收入中扣除。若享受子女免税额，则不再领取儿童金。税务局会自动比较两种方案，选择对父母更有利的一种。通常收入较低家庭更适合领取儿童金。

报税截止时间
– 自行报税者：2025年度税表最迟须在2026年7月31日前提交
– 通过税务顾问或工资税互助协会：截止日期延至2027年3月2日

不强制报税者，可在2026年12月31日前，自愿补报最早追溯至2022年的税表。

养老与保障性缴费上限提高
为在职人群提供更多税收减免空间，2026年起多项上限提高：
– 企业养老金（betriebliche altersvorsorge）：每年最多可税前缴纳8112欧元，其中不超过4056欧元的部分还可免缴社保
– 基础养老保障（如法定养老保险、自愿补缴或rürup合同）：可抵扣上限提高至30,826欧元（此前为29,344欧元）

这些调整为长期养老储蓄提供了更大的税收优化空间。

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2026年德国税收的变化将给纳税人带来一系列影响，主要内容如下：

1. **通勤里程抵扣**：自2026年起，无论距公司多远，从第一公里开始，每公里可抵扣38欧分。这一改变将显著增加低于21公里的通勤距离的抵扣金额。

2. **通勤补贴**：取消期限，低收入纳税人能继续享受通勤补贴。

3. **电动车免税政策**：2026年至2030年新注册的纯电动车免税期限延长至2035年。

4. **电子税务通知书**：数字化转型，电子通知书将成为默认形式。

5. **工会会费额外抵扣**：工会会员缴纳的会费可额外从应税收入中扣除。

6. **志愿者税收优惠提高**：教练员和志愿服务的免税额有所提高，责任风险也将相应减轻。

7. **团结附加税免征门槛提高**：年所得不超过20,350欧元（夫妻40,700欧元）将无需缴纳此税。

8. **基本免税额上调**：单身纳税人的免税额从12,096欧元提高至12,348欧元，已婚则为24,696欧元。

9. **子女免税额提高**：自2026年起，不仅子女免税额提高，抚育和教育免税额也有所增加。

10. **报税截止时间**：自行报税者需在2026年7月31日前提交2025年度税表，税务顾问则延至2027年3月2日。

11. **养老与保障性缴费上限提高**：多项缴费上限提升，提供更多税收减免空间。

这些变化将为不同类型的纳税人带来不同程度的益处与挑战，建议根据自身情况进行评估和准备。
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