给家人提供经济支持也能抵税？德国“赡养费税务抵扣”最全解读

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为父母、子女、孙辈甚至前任伴侣提供经济帮助，在某些情况下可以在德国报税时抵扣税款。不过具体什么时候可以抵扣？又该如何操作？很多人其实并不清楚。



例如：26岁的Jonas在外地读大学，父母每月给他转账1000欧元生活费，并额外承担他144欧元的基本医疗保险和护理保险费用。在德国的个人所得税申报中，这些赡养费用在一定条件下可以作为“特殊负担”（außergewöhnliche Belastungen）进行抵扣。

类似的情况还包括：为需要护理的亲属提供经济支持，或者向离婚后的配偶支付赡养费。但税务顾问Lena Freiberger（现时薪资税务援助协会）提醒：“赡养费在税务上其实相当复杂。”下面这些常见问题可以帮助大家理清思路。

哪些赡养费可以申报抵税？

首先要看亲属关系的远近。

在法律上，如果属于所谓的“直系亲属关系”（gerade Linie），就存在法定赡养义务，因此税务局一般认可这种经济支持。根据《Stiftung Warentest Finanzen》杂志（2025年12月刊）的说明，例如：

* 母亲与女儿
* 外祖母与外孙女

等直系关系都属于可以认可的情形（当然也包括男性或混合关系）。此外，与自己分居或离婚的配偶或伴侣之间的赡养费，在一定条件下也可以申报。

资助子女时需要注意什么？

如果孩子仍在接受教育或大学学习，且年龄未满25岁，父母通常已经通过以下方式获得税收优惠：

* 儿童金（Kindergeld）
* 儿童免税额（Kinderfreibetrag）
* 教育补贴（Ausbildungsfreibetrag）

只有当孩子不再享受儿童金或儿童免税额后，父母仍继续提供经济支持，这部分费用才可能作为“特殊负担”进行税务抵扣。

不过还必须满足两个条件：

1. 受资助人必须经济困难
2. 不得拥有大量资产

税务顾问Freiberger表示：“所谓可保留资产（Schonvermögen）最高为15,500欧元。”

如果孩子通过假期打工或BAföG等获得收入，每年超过624欧元，那么可抵扣金额会相应减少。如果父母还承担了孩子的医疗保险和护理保险费用，这部分费用也可以额外计算。

如何证明这些赡养费用？

如果孩子仍与父母同住一个家庭，父母在报税时可以直接按照赡养费最高额度申报，而无需提供具体支出证明。

该最高额度为：

* 2025年：12,096欧元
* 2026年：12,348欧元

但如果孩子已经独立居住，则必须满足以下要求：

* 支付必须可证明
* 支付必须定期发生
* 每笔款项能对应到具体月份
* 最好通过银行转账完成

德国工资税务援助协会（BVL）负责人Jana Bauer提醒：“自2025年1月起，现金支付的赡养费税务局将不再认可。”

在报税时，需要在所得税申报表中的专门表格“Anlage Unterhalt”中填写相关信息。

照顾需要护理的亲属可以抵税吗？

如果在家中无偿照顾需要护理的亲属，可以申请护理固定抵扣额（Pflege-Pauschbetrag）。具体金额取决于护理等级：

最高可达：

* 护理等级4或5：1,800欧元

如果还聘请了上门护理服务，则相关费用除了可以作为“特殊负担”申报，也可以选择作为“家庭服务支出”（haushaltsnahe Dienstleistungen）进行税务抵扣。

如果护理费用超过固定抵扣额，或者无法使用该抵扣方式，子女也可以将为父母承担的护理费用作为特殊负担申报。但前提是：

父母本人无法通过以下资金承担费用：

* 养老金
* 法定护理保险护理金
* 私人护理补充保险

此外，在获得税收减免之前，子女还必须先承担一部分“合理自负额”（zumutbare Belastung）。这一比例取决于：

* 收入水平
* 婚姻状况
* 子女数量

离婚后支付给前配偶的赡养费如何处理？

所谓“配偶赡养费”（Ehegattenunterhalt）是指向前配偶支付的赡养费用，包括：

* 分居期间赡养费
* 离婚后的赡养费

税务上通常有两种处理方式：

1. 作为“特殊负担”抵扣
2. 作为“特别支出”（Sonderausgaben）抵扣

但前提都是必须存在法律上的赡养义务。

如果作为特殊负担抵扣，需要注意什么？

可抵扣金额通常与基本免税额（Grundfreibetrag）挂钩：

* 2025年：12,096欧元
* 2026年：12,348欧元

这种方式下，只要符合条件，费用一般都可以被认可，并且没有额外的负担比例限制。

作为“特别支出”抵扣有什么优势？

如果选择以特别支出的方式申报，最高可抵扣金额为：

13,805欧元。

但需要满足两个条件：

1. 接收赡养费的一方必须在税表“Anlage U”上签字同意
2. 接收方必须在自己的报税中将该赡养费作为收入申报并缴税

税务顾问Freiberger解释：“也就是说，接受赡养费的人需要为这笔钱缴税。”

因此还会出现所谓的“补偿机制”（Nachteilsausgleich）：
支付赡养费的一方必须补偿对方因缴税产生的额外负担。

因此，这种被称为“真实分割”（Realsplitting）的方式只有在节税效果大于对方税负增加时才真正划算。

婚姻关系正常时可以申报赡养费吗？

如果是正常婚姻关系中的夫妻，是不能申报赡养费抵税的。

原因是德国税制中的夫妻分税制（Ehegattensplitting）已经提供了税收优势。

但对于未婚伴侣，则可能存在例外。例如：

一对未婚伴侣生了孩子，其中一方因育儿休假而没有收入或收入很低（包括领取育儿津贴）。在这种情况下，另一方为其提供经济支持，可能可以在税务上作为赡养费进行抵扣。

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在德国，提供赡养费可以在某些情况下进行税务抵扣，但相关规定和操作较为复杂。这些赡养费用主要包括对直系亲属（如父母、子女、祖父母等）的经济支持，或对离婚后前配偶的资助。以下是一些关键点：

### 1. 赡养费的可抵扣情况
- **直系亲属支持**：法律上认可的直系亲属之间的支持，如父母与子女、祖父母与外孙等。
- **离婚后配偶**：离婚后提供的赡养费也可以申请抵扣。

### 2. 支持子女的注意事项
- 对于未满25岁的在校子女，父母已有儿童金、儿童免税额等税收优惠。
- 只有当子女不再享受这些优惠时，父母提供的额外支持才可以作为特殊负担抵扣。

### 3. 证明赡养费用
- 住在一起的子女可直接按最高额度申报而无需具体支出证明。
- 独立居住的子女须提供支付证明，建议使用银行转账。

### 4. 照顾需要护理的亲属
- 无偿照顾的亲属可申请护理固定抵扣额（Pflege-Pauschbetrag），具体金额取决于护理等级。

### 5. 离婚后赡养费的处理
- 赡养费可作为特殊负担或特别支出抵扣，需满足法律赡养义务。
- 特别支出有更高的抵扣限额，但接收方需在自己的报税中申报收入。

### 6. 正常婚姻关系中的夫妻
- 正常婚姻关系的夫妻不能申请赡养费抵扣，因夫妻分税制已有税收优势。

通过正确的申报和懂得相关政策，可以有效地降低个人税负。如果有具体的情况或疑问，建议咨询专业的税务顾问。
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