德国报税词典 Steuer-Lexikon

live

Einkünfte aus selbstständiger Arbeit（来自自营职业活动的收入）
§18 EstG

根据德国收入所得税法（Einkommensteuergesetz，简称 EstG）第18条，如果你从事的是自营职业活动，那么你通过这项工作获得的收入将被视为来自自营职业活动的收入。这些收入属于七种收入类型之一，并因此将受到所得税的征收。这其中也包括所有自由职业活动，例如医生、建筑师或记者，以及作为监事会成员的活动所得。

https://www.dolc.de/thread-2268937-1-1.html
自营职业活动的收入在税务申报中需要注意什么？

live

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung（出租和出借收入）
§21 EstG（德国收入税法）

如果你比如说出租一个没有家具的房子或公寓，或出借一块土地，或者对某人有偿地提供与房地产有关的使用权，那么你就会获得出租和出借的收入。也就是说，这些收入产生于你有偿地将某些财产用于他人使用。它们属于七种收入类型之一，因此要纳入所得税。

在税务申报中，这种类型的收入通常要在“Anlage V”（附表V）中报告。在这里，你需要列出与产生这些收入相关的所有费用和支出，比如财产的维修和管理费用、贷款利息等。这些都被视为与获取该收入相关的支出，因此可以从税中扣除。

值得注意的是，如果你拥有多个出租物业，你可能需要为每一个都填写一个单独的“Anlage V”。

通常情况下，你出租房地产所获得的净收入——也就是收入减去与之相关的支出——会被加入到你的其他收入（例如工资、自营业务收入等）中，以便计算你的总所得税。

此外，还要注意的是，某些特定的出租情况，比如临时或短期出租，可能有其他的税收影响和规定。因此，特别是在涉及大额资产或长期合同的情况下，咨询税务顾问通常是明智的。

简而言之，出租和出借收入是需要纳税的，与其相关的支出通常可以从税中扣除，但具体情况可能因个人情况而异，并可能需要专业的税务建议。

出租和出借收入纳税有关知识
https://www.dolc.de/thread-2268963-1-1.html

live

Einnahmen（收入）
§8 EstG（德国所得税法第8条）

如果你收到一笔钱或特定的实物价值，那么这些就是收入。如果你的收入可以归入七种收入类型之一，那么这些收入将受到所得税的影响。

这条律例简单地解释了什么构成为“收入”并可能需要缴纳所得税。在德国，所得税法（EStG）规定了七种不同类型的可纳税收入，它们分别是：

农业和林业收入
自由职业收入
商业运营收入
雇佣收入
资本收入
租金和租赁收入
其他收入（例如，偶然或一次性收入）
如果你收到的现金或实物价值可以归入上述任何一类，那么你需要对其进行所得税申报。这通常是通过年度税务申报来完成的。特定减免和抵扣也可能适用，具体取决于你的个人情况和各种收入的性质。

live

Einnahmenüberschussrechnung EÜR, Anlage EÜR（结算表 EÜR（Einnahmenüberschussrechnung），附表 EÜR）
§4 Abs.3 EstG（德国所得税法第4条第3款）

收支结算表是一种简化的盈利计算方法。它仅是企业收入和企业支出的一种对照，以便确定盈利。如果你是一名自由职业者、农林业经营者或小型企业经营者，因年营业额不超过60万欧元或年盈利不超过6万欧元，所以不受法定记账义务的约束，你可以使用所谓的“收支结算表”来计算你的盈利/亏损。附表EÜR是财政部门正式的收支结算表表格，由那些不受法定记账义务约束的企业家在税务申报过程中提交。

这种方法特别适用于小型企业和自由职业者，因为它简单、快捷，不需要复杂的会计和记录。你只需列出所有的企业收入和支出，然后从总收入中减去总支出，即可得到净盈利或净亏损，这一数值需要在税务申报中报告。

live

Ein-Prozent-Regelung Listenpreismethode （百分之一规则（Ein-Prozent-Regelung）或称列表价格法（Listenpreismethode））
§6 Abs.1 Nr.4 EstG（德国所得税法第6条第1款第4项）

如果你私人使用了一辆公司车，从税收角度来看，这被视为工资收入，因此要纳入所得税。在这种情况下，你有选择使用所谓的“一成规则”来进行固定税收。具体来说，每个月会从你的收入中扣除车辆首次在国内注册时的毛列表价格的1%。对于电动车，你只需要考虑电池系统的费用，而不是整个车辆的价格。

这种方法的一个优点是简单和易于管理，因为它提供了一个统一的税收基础，无需详细记录个人和商业之间的车辆使用情况。然而，这也可能导致一些不平等，因为即使你实际上很少或根本不私人使用这辆车，你仍然需要按照这一比例支付税款。

公司用车和报税：员工应注意的事项
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2268966

live

Einzelveranlagung von Ehegatten（夫妻单独纳税）
§26a EstG

根据德国收入税法（Einkommensteuergesetz）的第26a条，夫妻单独纳税意味着每位配偶都要单独提交一份税表，而不是一份共同的税表。在这种情况下，收入、特殊支出、非常负担以及可能的家庭服务税减都将计入经济上负责它们的配偶名下。

用简单的话说：每位配偶都会收到一个自己的税单，他或她的收入以及与之相关的所有支出和扣除都只会计入他或她自己的名下，而不是另一位配偶。然而，如果申请了平均分摊，这些条目可以在双方配偶之间进行分配。

在某些情况下，这种纳税方式可能是有利的，比如当夫妻的收入差距很大，或者当一位配偶有高额的特殊支出或非常负担时。然而，在决定采用单独纳税之前，应该总是进行详细的税务计算，以检查哪种纳税方式在个别情况下是最有利的。

单独纳税对于夫妻：什么时候划算？
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2268967

live

ELSTER

ELSTER 是 Elektronische Steuererklärung（电子税务申报）的缩写。这是一个由政府提供的软件解决方案，旨在促进财政部门和纳税人之间的电子数据交流。

电子税务申报的小贴士
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2251573

live

Elterngeld（育儿津贴）
§1 f. BEEG（德国育儿津贴法）

育儿津贴旨在弥补你因照顾新生儿而减少的收入。这项由国家提供的福利最长可支付14个月，并根据负责照顾孩子的家长的平均净收入来确定。虽然育儿津贴是免税的，但它受到累进税制的限制。因此，如果你领取这种财务支持，你也有义务提交税务申报。

live

Entfernungspauschale Pendlerpauschale, Kilometerpauschale（通勤补贴）
§9 Abs.4 EstG

《所得税法》第9条第4款：工作上的交通费用可以在纳税申报中列为工作费用，前提是这些费用未被例如雇主承担。职业相关的行程包括从家到工作地点的路程、通勤者的回家行程以及代公司出差的外地工作。距离津贴在前20公里的距离内，每公里为0.30欧元。从2021年1月1日开始，每多一公里可以列为0.35欧元，从2024年1月1日开始，可以列为0.38欧元。你的上班路程费用最高可以列为4500欧元，每个工作日只考虑单程的距离。在双重家庭管理情况下，每周可以额外列出一次往返老家的费用。

live

单亲家庭减免额
如果你作为单亲母亲或父亲独自抚养孩子，与孩子居住在同一户口，并且有资格获得儿童津贴或儿童税收免除额，那么政府会在你的所得税中提供一个减免额。在2020年和2021年，此减免额为4,008欧元（之前为1,908欧元），将从你所有应纳税收入中扣除。每多一个孩子，减免额将增加240欧元。这是一项每年提供的福利，与儿童津贴或儿童税收免除额无关。

什么是单亲家庭减免额？
https://www.dolc.de/forum.php?mod=viewthread&tid=2269051