关税 | 301、232、芬太尼和对等关税傻傻分不清,看这篇你就懂了

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作者：微信文章
美国对华主要关税类型梳理（截至2025年5月）

一、MFN关税（最惠国待遇关税）

法律依据：WTO多边贸易协定框架下的基础税率。
实施目的：作为国际贸易基准税率，适用于所有WTO成员国。
税率范围：

美国对华商品通常为 0%-10%，具体因商品类别而异（如服装类约12%、电子元件3%）。
是其他附加关税（如301、芬太尼税）的叠加基础。
当前状态：维持不变，未受近期中美谈判影响。

二、301关税

法律依据：《1974年贸易法》第301条，针对“不公平贸易行为”（如知识产权侵权、市场准入限制）。
实施目的：限制中国战略性产业（电动汽车、半导体等）发展。
税率范围：

7.5%-100%分四批加征（2018年起）：电动汽车（100%）、锂电池（25%）、光伏电池（50%）、半导体（50%）、医疗设备等。
叠加规则：与芬太尼税（20%）、对等关税（10%）累加。
中方反制：对美农产品、能源产品加征15%-25%关税。
当前状态：2025年5月谈判后，91%的加征关税取消，保留10%。

三、232关税

法律依据：《1962年贸易扩展法》第232条，以“国家安全”为由。
实施目的：保护美国钢铝、汽车、关键矿产等产业。
税率范围：

钢（25%）、铝（10%），2025年新增铜、半导体制造设备等。叠加规则：单独征收，不叠加对等关税。中方反制：对美液化天然气、煤炭加征15%关税。当前状态：维持25%税率，衍生品范围扩大至港口起重机等战略物资。

四、芬太尼关税

法律依据：《国际紧急经济权力法》（IEEPA），以“公共卫生危机”为由。
实施目的：施压中国加强芬太尼前体化学品管控。
税率范围：

固定20%，适用于所有中国输美商品（无豁免）。叠加规则：强制叠加于MFN、301、232等所有关税。中方立场：指责美方将国内治理问题政治化。当前状态：未列入5月谈判取消范围，仍保留20%。

五、对等关税

法律依据：特朗普政府单边行政令，要求“关税税率对等”。
实施目的：缩小贸易逆差，重塑“公平”贸易环境。
税率规则：

基准税率 10%（2025年4月生效）；

中国原产商品 34%→10%（经5月谈判调整），豁免商品含医疗物资、稀土等。

叠加规则：与301、芬太尼税叠加，但232关税商品豁免。中方反制：对美商品加征34%→10%报复性关税。当前状态：基准10%保留，24%暂停90天。

综合对比表



数据来源：美国贸易代表办公室、中国商务部公告及多个第三方报告。
注：实际税率需结合商品HTS编码查询，部分产品可能适用豁免（如半导体曾获临时豁免）。