海南自贸港封关后,“加工增值免关税”竟藏着这么多商机!老板必看!

我爱免费

作者：微信文章
温馨提示
微信改规则了！为了不错过“小然财税”的最新文章，请将我们设为⭐星标。方法：1、点击文章左上角蓝色文字“小然财税”进入主页。 2、点击关注。 3、再点主页右上角"..."，选择"设为星标"。

企业税务风险专业检测，税务师专业解答！

身为企业老板，你是否一直关注着国家政策的风吹草动，渴望从中寻得企业发展的新契机？2025 年海南自贸港封关，一系列核心政策重磅来袭，其中 “加工增值免关税”政策，犹如一颗投入市场的巨石，激起千层浪，为企业带来前所未有的发展机遇。今天，就让我们一同深入解读，看看这项政策如何为你的企业降本增效，在市场竞争中脱颖而出！
自贸港封关，政策“组合拳”出击

2025 年 7 月 23 日国务院新闻办发布会官宣，海南自贸港于 2025 年 12 月 18 日启动封关。随后，国家多部委与海南省府相继出台众多政策文件，如海关监管办法、“零关税”进口货物监管规定等，构建起货物贸易自由化便利化的政策基石。

在全球单边主义、保护主义抬头的当下，海南自贸港以 “零关税”为核心的政策，彰显中国扩大开放决心，为企业带来巨大红利。
“加工增值免关税”政策详解

监管政策体系规范

• 1. 主要法律依据：海关总署 2025 年 7 月 23 日发布的第 158 号公告 《海关对海南自由贸易港加工增值免关税货物税收征管暂行办法》，明确政策适用关键定义、增值计算公式、适用企业资质等，搭建整体监管框架。
  
• 2. 关键监管规则
  
  
  
  • • “零关税”货物认定：按 《关于海南自由贸易港货物进出“一线”“二线”及在岛内流通税收政策的通知》 执行。
    
  • • 海南自产货物认定：依据 《海南自由贸易港加工增值免关税政策项下海南自产货物认定管理暂行办法》 。
    
  • • 鼓励类产业认定：由海南自由贸易港鼓励类产业目录确定。
    
  • • 价格认定：参照 《海关确定进出口货物计税价格办法》和《海关确定内销保税货物计税价格办法》。
    
  • • “微小加工”认定：由海南省商务厅会同相关单位认定，可能依具体情况操作。
    
  
  

企业适用政策逻辑

• 1. 核心要素之加工
  
  
  
  • • 加工地理范围：必须且仅在海南自贸港内，全岛包括海关特殊监管区域等都适用。
    
  • • 加工形式：要超越 “微小加工”，像简单的掺混、贴标签等属于“微小加工”，而政策要求的加工需形成不同产品。不过“微小加工”界定复杂，虽可参考原产地认定标准，但不应设为限制门槛。
    
  • • 加工主体资质：需备案，主营业务在鼓励类产业目录内，比例不限。若生产涉及多家企业，上下游都要备案且符合 “鼓励类产业” 要求。
    
  • • 加工材料来源：包含进口、境内采购（含海南自产）料件，且三类料件范围都有认定规范。
    
  
  
• 2. 核心要素之增值
  
  
  
  • • 增值时间范围：从进口料件 “一线”进港到成品 “二线”内销，增值幅度达 30%及以上。
    
  • • 增值计算：注意不同料件价格核定，虽参照相关计税价格办法，但具体标准待明确，基本与进口及内销保税货物计税价格方法一致。
    
  • • 增值累计：保税货物通过保税流转加工，各环节增值可累计，但要区分海关对保税与 “零关税”货物监管体系。
    
  • • 海南自产货物纳入：优化试点政策，**“海南自产货物”认定采纳原产地“完全获得”情形，未纳入“实质改变”**情形，降低增值门槛，利于企业布局供应链。
    
  
  
• 3. 政策适用效果
  
  
  
  • • 免关税范围：免内销货物关税，不含增值税和消费税，企业应优先考虑关税成本影响大的货物在海南加工。
    
  • • 适用货物范围：不包括 “四类措施” 涉及的制成品及料件。“四类措施”指关税配额等管理措施，认定复杂，简单说，进口料件或加工制成品属“四类措施”范围，不享加工增值免关税政策。
    
  
  

封关前企业筹备攻略

• 1. 梳理流程：详细梳理制成品从原料采购到销售的每个环节，明确各项成本及加工工艺。
  
• 2. 对照政策：将生产流程与政策要素对照，找出关键衔接点，如原料采购、工艺拆分等。
  
• 3. 调整推演：依据关键节点调整生产环节，如岛内采购可替代原料、内地料件进保税区保税、确保核心加工环节符合要求等，实现关务优化。
  
• 4. 沟通准备：明确在海南的完整生产过程，投产前与监管部门沟通，确保政策适用无误，同时做好企业设立等落地准备。
  

关注财税合规，规避税务风险

海南自贸港 “加工增值免关税”政策 为企业带来重大利好，但在享受政策同时，财税合规至关重要。企业需深入理解政策细节，严格按监管要求操作，准确核算增值、界定货物范围等，避免税务风险。稍有不慎，可能面临税务处罚，影响企业发展。

如果您对海南自贸港政策把握不准，担心税务合规问题，别担心！我们专业的团队提供常年税务顾问、财税代理、财务审计报告、涉税鉴证报告等服务。让我们帮您精准解读政策，合理规划税务，确保企业在合规前提下尽享政策红利，稳健发展！

---

---

本公众号所提供的观点和信息仅供财税同行交流和学习参考，不能作为企业具体纳税行为的依据。企业实际操作时，请以主管税务机关的意见为准。本公司对因使用本文信息而导致的任何后果不承担任何责任。本篇文章为原创，转载请注明出处。

希望这篇文章能帮助到你

如果你有其他问题或需要进一步的咨询，欢迎随时联系小然财税!