跨境电商术语(4):关税

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作者：微信文章
1、跨境电汇（T/T）

跨境电商常用的资金结算方式，通过银行将资金从一国（地区）汇至另一国（地区），分为前T/T（预付）和后 T/T（货到付款），财务需跟踪汇款进度及手续费核算。

2、进口关税（Import Duty）

海关对进口商品征收的税费，按商品HS 编码对应的关税税率计算（公式：关税 = 完税价格 × 关税税率），属于跨境电商进口环节核心财务成本，需纳入采购预算。

3、进口增值税（IVAT）

对进口商品流转环节征收的税费（公式：IVAT=（完税价格 + 关税 + 消费税）× 增值税税率），跨境电商企业符合条件可申请抵扣，需留存报关单、缴税凭证等财务资料。

4、报关单金额（Declaration Form Amount）

进出口报关单上申报的商品成交金额，需与跨境电商平台订单金额、外汇收支金额一致，是财务核算收入、确认成本及税务申报的关键依据。

5、滞报金（Declaration Delay Fee）

进口货物自运输工具申报进境之日起超过14 日未向海关申报，需按日征收的罚款（公式：滞报金 = 完税价格 ×0.05%× 滞报天数），属于财务中的 “非正常支出”，需单独核算。

6、出口退税（Export Tax Rebate）

跨境电商企业出口货物后，凭出口报关单、增值税专用发票等资料，向税务机关申请退还已缴纳的国内增值税/ 消费税，是企业重要的财务收益来源，需专人跟进退税流程。

7、结售汇（Foreign Exchange Settlement & Sale）

跨境电商企业将外汇收入兑换为人民币（结汇）或用人民币购买外汇（售汇）的操作，财务需关注汇率波动对收益的影响，部分企业会通过锁汇降低汇差风险。

8、跨境资金池（Cross-Border Capital Pool）

跨国电商集团通过境内外关联企业搭建的资金集中管理平台，实现外汇资金集中归集、调剂使用，可降低财务融资成本，提高资金使用效率。

9、第三方支付结算（Third-Party Payment Settlement）

通过PayPal、连连支付、PingPong 等跨境支付工具完成订单资金结算，财务需核对支付平台账单与平台订单，确认手续费（通常 0.5%-3%）并计入财务费用。

10、报检费（Inspection Fee）

进出口商品向检验检疫机构申请报检时产生的费用（如法定检验商品的检测费、查验费），需凭报检机构开具的票据计入跨境电商“销售费用” 或 “采购成本”。

11、跨境电商综合税

针对跨境电商零售进口商品（如保税仓模式）征收的综合税费，涵盖关税、增值税、消费税，按“关税税率为 0%，进口环节增值税、消费税按 70% 征收” 的优惠政策计算，财务需单独核算该税种。

11、外汇核销（Foreign Exchange Write-Off）

跨境电商企业完成进出口业务后，凭报关单、外汇收支凭证向外汇管理部门申请核销，证明外汇收支与实际业务一致，是财务合规的重要环节（目前多数地区已实行“总量核查” 替代逐笔核销）。

12、海外仓运营费用

跨境电商企业在境外租赁/ 自建仓库产生的费用，包括仓储费、分拣费、配送费、管理费等，财务需按 “权责发生制” 分摊至对应订单成本，部分费用需凭境外发票核算。

13、国际物流运费（含保险）

跨境电商进出口商品的运输费用（如海运、空运、快递）及货运保险费，需与物流商签订合同，财务需核对运单、保险单与费用发票，确保金额匹配后计入成本。

14、RCEP 项下关税减免

符合《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）规则的跨境电商商品，可凭 RCEP 原产地证书申请降低或免除进口关税，财务需跟踪关税减免金额，优化采购成本结构。

15、税务备案表（Tax Filing Form）

跨境电商企业开展“9710（跨境电商 B2B 直接出口）”“9810（跨境电商出口海外仓）” 等模式时，需向税务机关提交的备案文件，财务需留存备案表副本，作为退税及税务检查的依据。

16、财务核销单

跨境电商企业内部用于核对业务与资金的凭证，如“订单 - 报关 - 收款” 核销单，财务通过该单据确认收入实现、成本结转，确保账实相符。

17、汇差损益（Exchange Rate Gain/Loss）

因汇率波动导致外汇收支在折算为记账本位币（如人民币）时产生的收益或损失，财务需在期末将汇差损益计入“财务费用”，影响企业当期利润。

18、保税仓储费

跨境电商保税进口模式下，商品存储在海关特殊监管区域（如保税仓）产生的费用，按仓储面积或存储时长计算，财务需按“期间费用” 或 “产品成本” 进行会计处理。

19、进出口代理服务费

跨境电商企业委托报关行、货代公司办理进出口手续时支付的服务费，需凭代理公司开具的增值税发票入账，财务按“销售费用” 或 “采购成本” 归集。